減税の支持者は、減税は支出を増やすことで経済を改善すると主張します。 彼らに反対する人々は、減税は所得の低い個人が依存する政府サービスの削減につながる可能性があるため、金持ちだけを助けると言う。 言い換えれば、この経済均衡の尺度には2つの異なる側面があります。
税制
連邦税制は、さまざまな種類の税金に依存して収益を生み出しています。 最大の資金源は、個人所得税と給与税です。 税収の約86％がこれらの税を通じて生み出されています。 個人所得税は、所得、利子、配当、キャピタルゲインに対して課され、一般的に所得の高い人は高い税率を支払います。 給与税は、給与と賃金に一定の割合で、一定の限度まで課される税であり、雇用主と従業員の両方が均等に支払います。
給与税は連邦政府にとって重要な収入源となり、政府が税率と所得制限を引き上げたため、所得税よりも急速に増加しました。 一般にFICA（連邦保険拠出法）税として知られる給与税は、社会保障給付、メディケア、失業給付の支払いに使用されます。
法人税は総税の6％を占め、物品税およびその他の税は8％を占めます。 物品税は、ガソリンやタバコなどのさまざまな品目に課される連邦消費税の一形態です。
税務政策センター経由
変化する税負担
連邦政府は、税政策を使用して収益を生み出し、最も効果が低いと考えられる場所に負担をかけています。 しかし、課税の「フライペーパー理論」（税の負担は政府が課税する場所に固執するという信念）は、しばしば間違っていることが判明します。
代わりに、税のシフトが発生します。 税負担の変化とは、税に対する経済的反応が経済の価格と産出量を変化させ、それによって負担の一部を他の人にシフトさせる状況を表します。 この移行の例は、1991年に政府が高級品に消費税を課したときに行われました。金持ちが税金を支払う余裕があり、消費習慣を変えないと仮定しました。
残念なことに、一部の高級品（伸縮性の高い商品またはサービス）の需要が低下し、個人用航空機の製造やボートの建造などの産業が苦しみ、一部の部門でレイオフが発生しました。
タバコのような価格に敏感でない商品やサービスに税金が課される場合、工場の閉鎖や失業などの大きな変化にはつながりません。 調査によると、タバコの価格が10％上昇しても需要は4％しか減少しません。 1991年に高級品に課せられた税も10％でしたが、税収は予測よりも9700万ドル少なく、ヨット小売業者の売上は77％減少しました。 とにかく、税政策を設定するときは、常に税のシフトを考慮する必要があります。
国民総生産
国の富の尺度である国民総生産（GNP）も連邦税の影響を直接受けます。税が産出にどのように影響するかを簡単に確認するには、総需要方程式を調べます。
- GNP = C + I + G + NX
どこ：
- C =個人による消費支出I =投資支出（機械への事業支出など）G =政府による購入NX =純輸出
消費者支出は通常、GNPの3分の2に相当します。 ご想像のとおり、減税は可処分所得を高め、消費者が追加の金額を使うことを可能にし、それによってGNPを増加させます。
したがって、消費者がより高い可処分所得でより多くの商品とサービスを要求するため、減税は総需要曲線を押し出します。 供給側の減税は、資本形成を促進することを目的としています。 成功した場合、商品の供給の価格レベルが低下し、それらの商品の需要が増加することが多いため、カットは総需要と総供給の両方をシフトします。
減税と経済
限界税率を引き下げると経済成長が促進されるという一般的な考えです。 考えは、より低い税率がより多くの商品やサービスを購入するために使用できるより多くの税引後収入を人々に与えるということです。 これは、拡張的な財政刺激策として減税をサポートするための需要側の議論です。 さらに、税率の引き下げは、貯蓄と投資を促進し、経済の生産能力を高める可能性があります。
しかし、研究はこれが必ずしも真実ではないことを示しています。 労働統計局が25年にわたって収集したデータは、高所得者が低所得者よりも節約される税金1ドルあたりの消費額がはるかに少ないことを示しています。 さらに、議会調査局による65年間の調査では、経済成長が最高限界税率およびキャピタルゲイン率の変化と相関していないことが示されました。
言い換えれば、経済成長は富裕層がいくら税金を払ってもほとんど影響を受けません。 低所得者が減税されると、成長が促進される可能性が高くなります。
税の公平？
公正さの理想のために、減税は決して簡単な仕事ではありません。 2つの異なる概念は、水平公平と垂直公平です。 水平公平とは、すべての個人が均等に課税されるべきだという考えです。 水平株式の例は売上税であり、支払額は購入する商品の割合です。 税率は、1ドルを費やしても10, 000ドルを費やしても同じです。 税金は比例しています。
2番目の概念は、垂直資本です。これは、支払い能力の原則として解釈されます。 言い換えれば、最も支払うことができる人は、より高い税金を支払うべきです。 垂直的公平の例は、連邦個人所得税システムです。 所得税は累進税です。これは、所得が上がると支払われる割合が増えるためです。
減税の光学と感情
単純なドルで言えば、税金を最も多く支払う人も最も恩恵を受けるため、減税は感情的になります。 消費税を1％削減すると、ヒュンダイを購入した人は200ドル節約でき、メルセデスを購入した人は1, 000ドル節約できます。 利益の割合は同じですが、単純なドルの観点では、メルセデスの買い手はより多くの利益を得ます。
所得税の削減は、税の累進的な性質のため、より感情的です。 わずかな総収入（AGI）を持つ家族の減税は、給与がはるかに高い家族に対するわずかに少ない減税よりも、合計金額で節約できます。 全面的なカットは、収入が多いという理由だけで、高所得者にドルの意味でより多くの利益をもたらします。
課税決定
減税は、少なくとも短期的には政府の歳入を削減し、予算の赤字またはソブリン債務の増加をもたらします。 自然な対策は、支出を削減することです。 しかし、減税の批判者は、減税が貧しい人々を犠牲にして金持ちを助けていると主張するだろう。 支持者は、消費者のポケットにお金を戻すことで支出が増加すると主張します。 したがって、経済は成長し、賃金は上昇します。 結局のところ、結果はカットが行われる場所に依存します。
