フォーム4952とは何ですか？
フォーム4952：投資利子費用控除は、内国歳入庁（IRS）が配布する税務フォームであり、控除できる投資利息費用と、将来の税年度に繰り越すことができる利息費用を決定するために使用されます。 。
IRSには、利子がどこから来て、それが投資、個人、ビジネス、または住宅ローン関連であるかどうかに応じて、納税者が従わなければならない異なる規則があります。 投資家がローンの利息を支払いまたは発生させ、その収益をいくつかの異なる目的に使用する場合、納税者は正しい利子規則が使用されるように利子を割り当てる必要があります。
重要なポイント
- フォーム4952は、控除可能な投資利息の金額と繰り越し可能な利息を決定します。このフォームは、個人、不動産、または投資利息の控除を求める信託によって提出する必要があります。利子および適格配当。
誰がフォーム4952を提出できますか？
フォーム4952：投資利息の控除は、投資利息の控除を求める個人、不動産、または信託によって提出されなければなりません。 つまり、投資のためにお金を借りれば、税控除を受けることができるかもしれません。 投資の利子を控除として請求できます。 利息収入は、土地区画、商業用または住宅用投資不動産、株式、および非課税非課税債券などの投資を購入するために特別に借りたお金から生じる場合があります。
フォーム4952の提出方法
フォーム4952には3つの部分があります。
- パートI：総投資利息。 ここでは、納税者が総投資利息を計算します。 パートII：純投資利息。 この数値は、投資のために保有されている不動産からの総収入の入力に続いて調整が行われた後に計算されます。 パートIII：投資利息費用控除。 ここでは、将来の年に繰り越すことができる許可されていない費用を計算し、今年度の純投資利息費用控除を計算します。
パートIIIの最終図は、スケジュールAの14行目に転送されます。
IRSは、投資利息の控除を納税者の投資からの純利益に制限しています。
フォーム4952の対象とならない例外：投資利息費用控除
IRSによると、次のインスタンスはフォームの提出の例外として機能します。
- 投資利息が利息および通常配当からの投資収益から適格配当を差し引いたものよりも少ない場合。他の控除可能な投資費用がない場合。前年度から不許可の投資利息の繰り越しはありません。
さらに、次の投資は対象外です。
- 住宅ローンの利息：地方債などの非課税所得を生成するために使用される利子。受動的活動に適切に割り当てられる利息費用。 IRSは、これらをレンタル活動または納税者が実質的に参加しない事業と定義しています。適格配当または長期キャピタルゲイン。 納税者は、これらの項目に対してすでに税控除を受けており、他のほとんどの収入よりも低い税率で課税されます。
ダウンロードフォーム4952：投資利息費用控除
IRSは、フォーム4952：投資利息費用控除のダウンロード可能なコピーを提供します。
