最初に税金を支払うことができない納税者は、納税者としての権利を説明する一連の指示とともに、最初にメールで通知を受け取ることを期待できます。 多くの場合、この問題はフォーム9465を使用した分割払いプランで解決できます。ただし、納税申告書に多額の借金があり、IRSとの通信を拒否する納税者は、最終的に一部またはすべてに先取特権または課税が発生する可能性に直面します彼らの財産の。 このプロセスの仕組みと回避方法を次に示します。 （フォーム9465の詳細については、フォーム9465を参照して ください：それなしではバック税金を支払わないでください 。）
税の先取特権連邦の税先取特権は、誰かがIRSに税金を負っているという公告です。 これにより、滞納納税者が所有する不動産の売却による収益を差し押さえる権限がIRSに与えられます。 税先取特権に関する規則は、内国歳入法のセクション6321で概説されています。 税先取特権は、滞納納税者がIRSの全額が支払われるまで、明確なタイトルで財産を売却することを防ぎます。 さらに、先取特権は、納税者/所有者ではなく資産に従います。これは、納税者から資産を購入するのに十分な不運な人も先取特権を継承することを意味します。 それから、IRSには2人の人がいて、お金を手に入れることができます。
税先取特権には2つのタイプがあります。 1つはサイレント自動留置権であり、もう1つはIRSから納税者の居住郡のレコーダーのオフィスに送信される通知を伴います。 後者の先取特権は、信用調査機関によってリストされており、納税者の信用スコアに大きな悪影響を及ぼします。 それらを解放できる唯一の方法は、全額の支払いに加えて、利子と罰金、破産または妥協の申し出によるものです。 徴税の期限が切れると、先取特権も解除されます。
課税先取特権の控訴と回避納税者は、IRS控訴局に課税先取特権に抗議することができます。 彼らは先取特権を提出しているユニットのマネージャーに連絡しようとする必要があります。 それが先取特権を妨げない場合、彼らは収集事務所に集金控訴請求書9423を送らなければなりません。 控訴官は、5営業日以内に納税者の訴訟を決定します。 ただし、これらの手順が先取特権を防ぐことはほとんどないことに注意してください。 先取特権の通知を受け取った納税者は、IRSまたは納税者擁護サービスにすぐに連絡し、先取特権を掲載することが自分の利益にならないと確信するよう最善を尽くす必要があります。ローンなどの手段による税金。
いくつかの不動産に先取特権を持っている納税者は、IRSがそれらの1つで先取特権を解除するように要求するのが賢明かもしれません。 通常、IRSはこのリクエストを許可します。 何らかの手段で先取特権が満たされると、IRSは支払いから30日以内に先取特権のリリース通知を発行する必要があります。 リリースが発行されない場合、納税者はシンシナティのIRS中央集中処理部門に連絡する必要があります。 （申し立ての詳細については、記事 「IRS監査に 異議 を申し立てる方法」を 参照してください。）
税金の徴収 IRSが先取特権で未払いの税金を回収できない場合、次のステップは納税者の資産を徴収することです。 課税は、IRSによる納税者資産の実際の押収です。 これは、税金を徴収する他のすべての試みが失敗した場合の課税の実施の最後の方法です。 税金徴収通知は、通常、滞納納税者の雇用主と金融機関に発行されます。 ただし、課税通知を発行されたすべての納税者が実際に資産を押収するわけではありません。 納税者の地理的位置や支払い履歴などのさまざまな要因により、この手続きが行われる可能性が決まります。
資産税の規則と手順は、内国歳入法のセクション6330で概説されています。 IRSは、納税者に対し、訴訟を起こす少なくとも30日前に控訴する権利の説明とともに、徴収する旨の書面による通知を提供しなければなりません。
免除資産 IRSは、納税者の資産の大部分を押収する権限を持っていますが、すべてを手に入れることはできません。 以下は、IRSの立ち入りが禁止されているアイテムのリストです（2009年現在）。
- 基本的な服装最大7, 700ドルの個人用アイテム最大3, 860ドルまでの教育、貿易、または専門の教科書および機器最大85％の失業手当未配達郵便鉄道および議会名誉勲章給付労働者の補償子供の支援基本的な生活費を支払うための給与またはその他の賃金の最低免除社会保障および福祉
残念ながら、免除のリストには自動車は含まれていません。 しかし、車を頼って仕事に行く納税者は、通常、IRSに彼らを連れて行かないように説得することができます。 IRSは退職口座と居住地を押収することもできますが、これは最後の手段としてのみ行います。 リストに示されているように、IRSは賃金を装飾することもできますが、すべてではありません。 納税者は、各給料から生活するのに十分な余裕がなければなりません。 低所得の納税者または多くの扶養家族のいる納税者は、装飾を免除される場合があります。 ただし、いったん賃金徴収が実施されると、すべてのバック税が全額支払われるまで有効になります。
納税者は、IRSと交渉し、支払い計画を立てるか、資産を売却することにより、この行動を回避しようとすることができます。 妥協案はここでも機能しますが、破産や雇用主の変更などのより抜本的な措置も必要になる場合があります。 また、納税者が特定の資産を他の家族に贈与または譲渡して、IRSに押収されるのを防ぐ状況もあります。 紙の資産を独自の納税者番号で金庫に入れると、手が届かないことがよくあります。 納税者は、押収されている資産にはほとんど価値がないことをIRSに示すこともできます。 しかし、課徴金に対処する際の最も効果的な戦略は、課税が納税を難しくするだけの財政難を直接課すことをIRSに納得させることです。
IRSがあなたの資産を所有すると、IRSオークションでそれらを最高入札者に売却します。 納税者は、実際の入札プロセスが始まるまで、IRSと交渉を続けることができます。 オークションで販売される資産は、少なくとも公正市場価値で販売されなければなりません。 たとえば、400, 000ドルの家を100, 000ドルで販売することはできません。 ただし、場合によってはこれを実施するために評価が必要になる場合があります。
ボトムライン IRSは、税金を支払うことを拒否する納税者に対して先取特権と課税を発行するかなりの力を持っています。 これは多くの場合、徴税の非常に効果的な手段となりますが、納税者はこれらの手続き中にも権利を有します。 IRSが個人およびビジネス資産を奪うことを防止または遅延させるために使用できる多くの戦略があります。 詳細については、財務アドバイザーまたは税理士に相談してください。
関連する測定値については、 「IRS監査の存続」 および 「IRS監査の申し立て 方法」をご覧ください 。
