My Roth IRAのマスターリミテッドパートナーシップ：可能ですか？
はい、Roth IRAのマスターリミテッドパートナーシップ（MLP）で株式を購入できますが、これらの投資に関する特別な税規則を知っておく必要があります。 退職口座内で株式を保有する場合、ルールは特に注意が必要です。
重要なポイント
- マスターリミテッドパートナーシップ（MLP）は、魅力的な高利回りを支払うことが多いため、ロスIRAなどの退職口座にMLP株を保有することができますが、他のIRA投資とは異なり、MLP収入は1, 000ドル以上に達すると直ちに課税対象となります。
マスターリミテッドパートナーシップの仕組み
マスターリミテッドパートナーシップは、会社の株式スタイルのパートナーシップによって発行されるセキュリティです。 これらの有価証券は、1986年の税制改革法によって可能になり、不動産、商品、または天然資源で主要な事業活動を行っている企業が、パートナーシップの株式を一般に発行できるようになりました。 MLPは、金利が歴史的な低値に達したときに平均的な投資家の間で人気を博し、比較的高い利回りを魅力的にしました。
マスターリミテッドパートナーシップの課税方法
MLPの株式はパートナーシップへの関心を表すため、それらが生み出す収入はパートナーシップの分配とみなされ、そのように課税されます。 MLP株式を発行する会社は法人所得税を支払わず、代わりにパートナーまたはユニット保有者に収入を分配します。 これは、株主への課税所得になります。
Roth IRAなどの退職口座内でMLP株式を保有している場合、この収入は、合計が1, 000ドル以上の場合、無関係の事業課税所得またはUBTIと見なされます。 これにより、IRAで保有する他のほとんどの投資とは異なり、即時課税の対象になります。IRAでは、通常、収益は税繰り延べられるか、Roth IRAの場合は非課税です。
IRA（ロスまたは従来型）のMLPで株式を購入したい場合は、税務上の影響を検討するために税務顧問に相談する価値があります。 Roth IRAでMLPにさらされることに関心があるが、考えられる税の頭痛を避けたい場合は、MLPのパフォーマンスを追跡する取引所で取引される製品への投資を検討してください。 または、代替手段として、通常の課税対象アカウントのMLP株式を購入します。
アドバイザーの洞察
レベッカ・ドーソン
シルバーベネットファイナンシャル、 ロサンゼルス、カリフォルニア
はい、あなたはロスIRAでMLPを所有しているかもしれませんが、そうすることで潜在的に不利な税効果があります。 IRAは、関連のないビジネス課税所得、または「UBTI」と呼ばれる特別な種類の所得に対して課税されます。 MLPによって支払われる分配金は、UBTIと見なされる可能性があります。 Roth IRAが毎年1, 000ドル以上のUBTIを稼いでいる場合、1, 000ドルを超えるUBTI収入は、証券が通常課税されない退職口座に保持されている場合でも課税の対象となります。 退職口座がUBTIで年間1, 000ドル以上稼いでいる場合、退職口座の税制上の優遇措置を廃止しました。 通常、個々のMLPを退職アカウントではなく課税アカウントで保持することをお勧めします。
