従業員退職所得保障法（ERISA）は、シンプルな個人退職口座（IRA）を含む、雇用主が後援するほとんどの退職プランを対象としています。 SIMPLE IRAは、従業員数が100人未満の企業が労働者に対して税制優遇された退職プランを簡単に設定できるように設計されました。
ERISAのルールがSIMPLE IRAにどのように適用されるかを見てみましょう。
重要なポイント
- SIMPLE IRAは、雇用主が提供するほとんどの退職プランを対象とするERISAルールの対象です。
SIMPLE IRAのERISA要件
SIMPLEは、従業員向けの貯蓄インセンティブマッチプランの略です。 SIMPLE IRAには、資格のある退職プラン（401（k）など）のような報告と管理の負担がなく、セットアップが簡単です。
1974年に制定されたERISAは、雇用主の退職プランの構築と管理に関する要件を詳述しています。 SIMPLE IRAの場合、ERISAはどの従業員が適格であり、会社が従業員の貢献をどのように処理するかを指示します。
雇用主は、概要計画の説明内で計画の機能の詳細を明確に引用する必要があります。 このドキュメントには、従業員の権利と雇用主の責任の説明が含まれています。
ERISAにより、雇用主は適格性要件を柔軟に調整することができますが、一般に、少なくとも1年間勤務した21歳以上のすべての従業員は、プランの資格が必要です。 一部の雇用主は、従業員がより早く、場合によってはすぐに適格になることを許可する場合があります。
従業員貢献ルール
ERISAは、従業員の寄付の取り扱いに関する重要な問題も定義しています。 たとえば、SIMPLE IRAの給与繰延拠出金は、参加者の給与から資金が差し引かれた月の翌月末までに参加者の口座に入金する必要があります。
自営業者は、従業員がいない人でも、SIMPLE IRAをセットアップする資格があります。
シンプルなIRAには寄付制限が適用されます。 2020年には、従業員は2019年の13, 000ドルから最大13, 500ドルを寄付できます。50歳以上の人は、追加の3, 000ドルを寄付できます。これはキャッチアップ寄付として知られています。
雇用主は、この金額とドルを一致させて、従業員の報酬の最大3％を支払うことができます。 あるいは、雇用主は従業員の拠出金を必要とせずに各従業員の報酬の2％を拠出することができます。 これは、非選択的貢献として知られています。
SIMPLE IRAの寄与限度は、従来のIRAまたはRoth IRAよりも高くなりますが、401（k）の限度よりも低くなります。 2020年、従来型およびRoth IRAの年間拠出限度額は6, 000ドルで、50歳以上の場合は1, 000ドルのキャッチアップ拠出が許可されています。 2020年、従業員は401（k）に19, 500ドルを寄付できます。キャッチアップは6, 500ドルです。
投資の選択肢
これらのアカウントはIRAであるため、従業員の参加者はSIMPLE IRAの投資選択を完全に制御できます。 これは通常、雇用主が従業員が選択できる事前に選別された限られた数の資金を提供する401（k）プランとは異なります。
SIMPLE IRAでは、雇用者はIRSフォーム5304-SIMPLEまたは5305-SIMPLEを使用して計画を選択し、提出します。 雇用主は、特定の金融機関を指定して、すべての参加者のアカウントを保持するか、参加者が自分の選択した金融機関でSIMPLE IRAを保持できるようにすることができます。
