投資のコスト基準は、株式分割、配当、資本配分について調整された資産の元の価値です。 税務上の目的で、売却後のキャピタルゲインまたはキャピタルロスの計算に使用されます。
重要なポイント
- 投資の費用ベースの計算は、投資のキャピタルゲインまたはキャピタルロスを示します。したがって、支払うべき税金の額を示します。手数料、株式分割、資本分配、配当など、さまざまな要因が株式のコストベースに影響します。同じ株への多数の投資が時間とともに異なる価格で行われたときに発生するいくつかの問題。 売却された正確な株式を特定できない場合は、先入れ先出し（FIFO）会計方法を使用します。
コストベースとは何ですか？
最も基本的なレベルでは、資産または有価証券のコスト基準は、それに投資された合計金額に加えて、購入に関連する手数料です。 これは、投資の金額、または投資に対して支払われた1株当たりの実効価格のいずれかで説明できます。
ただし、実際のコストベースの計算は、市場で発生する多くの変化と株式分割や買収などのセキュリティのために複雑になる可能性があります。 簡単にするために、次の例には手数料を含めませんが、これは手数料額を投資額に追加することで実行できます（10, 000ドル+手数料100ドル=費用ベース10, 100ドル）。
コスト基準の例
ABC Inc.に10, 000ドルを投資し、ABC Inc.が1, 000株を購入したとします。 投資のコスト基準は10, 000ドルですが、1株当たりベースで表されることが多いため、この投資では10ドル（10, 000ドル/ 1, 000）になります。 1年が経過した後、株式の価値は1株あたり15ドルに上昇し、販売することにしました。 今、あなたはあなたが責任を負う税額を計算するためにあなたの費用ベースを知る必要があります。 この場合、それは非常に簡単です：あなたの投資は$ 10, 000から$ 15, 000に上昇したので、$ 5, 000（$ 15-$ 10 x 1, 000株）のキャピタルゲイン税を支払う必要があります。
株式投資のコストベースは何ですか？
株式分割がコスト基準に与える影響
会社が株式を分割する場合、これは一株当たりの費用ベースに影響しますが、元の投資または現在の投資の実際の価値には影響しません。 上記の例を続けて、会社が2：1の株式分割を発行し、1つの古い共有が2つの新しい共有を取得するとします。 次の2つの方法で、1株当たりの費用ベースを計算できます。
- 元の投資額（10, 000ドル）を新しい保有株式数（2, 000株）で割って、新しい1株当たりのコスト基準（10, 000ドル/ 2, 000 = 5ドル）を割り出します。1株当たりの以前のコスト基準（10ドル） ）分割係数2：1（$ 10.00 / 2 = $ 5）で割ります。
複数の投資から株式を売る
ただし、会社の株価が5ドルに下がって、この割引価格で別の10, 000ドル（2, 000株）を投資したい場合、その会社への投資の総コスト基準が変更されます（そして、所有する総株式が3, 000になります） 。 時間の経過とともにさまざまな価格帯で多数の投資が行われたときに生じるいくつかの問題があります。 内国歳入庁（IRS）は、売却された株式を特定できれば、その原価基準を使用できると述べています。 たとえば、元の1, 000株を販売する場合、コスト基準は10ドルです。
贈与または相続株式のコスト基準
株式が贈り物としてあなたに与えられた場合、あなたの費用基準はあなたに贈り物を与えた元の所有者の費用基準です。 株式が贈与されたときよりも低い価格で株式が取引されている場合、低いレートがコスト基準になります。 株式が相続財産としてあなたに与えられた場合、相続人としてのあなたのための株式の原価基準は、元の所有者が死亡した日の株式の現在の市場価格です。
あなたがコストベースに影響し、最終的にあなたが販売することを決定するときにあなたの税金に影響する多くの要因があります。 真のコスト基準が不明な場合は、財務アドバイザー、会計士、税理士に相談してください。
