ストレッチIRAとは
ストレッチIRAは、配偶者以外の受益者に渡された場合、継承されたIRAの課税繰延ステータスを延長する不動産計画戦略でした。 これにより、個人の退職口座（IRA）の継続的な課税繰延成長が可能になりました。
しかし、2019年12月19日に上院で可決され、ドナルドトランプ大統領によって12月20日に署名された支出法案の一部であるSECURE Actは、ストレッチIRAの使用を終了しました。 これにより、相続所得を保護するためにこの戦略を採用した多くの納税者の不動産計画が変更されます。 戦略の仕組みは次のとおりです。
ストレッチ戦略を使用することで、受益者が非課税および/または非課税の成長を享受しながら、IRAを世代から世代へと引き継ぐことができます。 「ストレッチ」という用語は、特定のタイプのIRAを表すものではありません。 むしろ、それは人々がIRAの寿命を延ばすことを可能にした金融戦略であり、したがって、税制上の優位性をもたらします。 非常に若い受益者は、数十年にわたって分布を広げることができました。 新しい法律の下では、非配偶者の受益者は、元の口座所有者の死から10年以内に相続IRAの資金を受け取らなければなりません。
重要なポイント
- IRAを引き伸ばすことで、数十年の資金を税金の繰延に充当する可能性がありますが、戦術はSECURE Actによって終了し、2019年12月19日に可決され、12月20日に法律に調印されました。平均余命に基づいた最小分布（RMD）であるため、IRAを若い相続人に渡すことで、資金を引き出す必要があるまでに成長し続けることができる期間が伸びました。新しい制限は、受益者の年齢に関係なく、元のアカウント所有者の死亡から10年後です。
ストレッチIRAについて
IRAを引き伸ばすことにより、IRAの資金により多くの時間-場合によっては数十年-を繰り延べる複利に与えることができます。 これは、将来の世代のために資金を大幅に増やす機会を提供します。
従来のIRAでは、所有者は70½を回した後の年の4月1日までに必要な最小分配（RMD）を取り始めなければなりません。これはSECURE法で変更される別の規則です。 新しいRMDの年齢は、2019年12月31日時点で既に70½歳以上でない限り72です。RMDは、前年の12月31日にアカウント残高を取得し、その数を残りの年数で割ることによって計算されます所有者の平均寿命（IRSの「均一寿命」表にリストされている）。 毎年、RMDは、アカウントの残高を余命で割ることによって計算されます。
IRAのタイプに関係なく、あらゆる年齢の非配偶者の相続人は、平均余命に基づいてRMDを取得する必要があります（継承されたIRAのルールは、配偶者と非配偶者では異なります）。 受益者が若いほど、RMDが低くなり、IRAに残っている資金を増やして、IRAを長期にわたって伸ばすことができます。 これが、多くのストレッチIRAが家族の最年少のメンバーに渡される理由です。
ストレッチIRA：誰がそれらを使用するか
一般的に、配偶者が退職に十分なお金を持っていることを知っている裕福な退職者は、ストレッチIRAを使用して、家族の中で最も若い人を受益者と命名して家族の富を維持します。 彼らの最小限のRMD税は、IRAの残りの金額が引き続き延期されることを意味します。 ただし、すべてのIRAがストレッチ戦略を許可しているわけではないため、投資家は金融アドバイザーまたは金融機関に問い合わせて、受益者が平均余命の期間にわたって分配を受けることを許可するかどうかを判断する必要があります。
ストレッチIRAは、Roth IRAと併用すると特に有益です。これは、従来のIRAの配布は通常の収入として扱われるのに対し、配布は一般に免税であるためです。
ストレッチIRA開発
2016年から2017年にかけて、新しい法律によりIRAが廃止され、配偶者以外の受益者に必要最小限の分配のために5年間の規則を使用することが求められるという噂がありました。 減税と雇用法の通過、ストレッチIRAに猶予が与えられました。
この猶予期間は、SECURE Actの通過とともに解消されました。 2019年12月31日以降にIRAを継承する可能性がある場合は、新しいルールに準拠していることを慎重に確認してください。
