監査。 まさにその言葉は、最も保守的な納税者でさえ背筋を震わせることができます。 多くの納税者にとって、この恐ろしい手順は、悪夢のようなIRSオフィスへの訪問、またはさらに悪いことに、収入代理店から彼らの家や会社への訪問のいずれかをもたらしました。
その結果、多くの場合、背税、利子、罰則、さらには刑事制裁の評価が行われます。 しかし、監査から不利な調整裁定を受けるのに十分なほど不運な人々は、彼らが理解するよりも多くの頼みがあります。 監査は、より低い裁判所の判決と同じ方法で上訴することができ、多くの場合、控訴局は納税者に有利なように最初の監査の結果を覆します（または少なくとも修正します）。 （詳細なビューについては、特別 所得税ガイドを ご覧ください。）
IRS控訴事務所
IRSは、多くの納税者が監査人の調査結果に同意しないことを理解しています。 そのため、アピールオフィスと呼ばれる独立したサービスブランチを作成しました。これは、全国の約1, 400人の従業員で構成されています。 彼らのほとんどは、かつて監査員自身でしたが、現在はIRSシステムの上級従業員であり、通常は法律または会計の経験があります。 彼らの唯一の機能は、完成した検査報告書をレビューし、納税者がIRS内でより高い権限を主張するための公平なプラットフォームを提供することです。 彼らは、税法の将来の自発的な納税者のコンプライアンスを促進する方法で、内部的に税紛争を解決することにより、訴訟を回避しようとします。
審判官は、監査人よりも事件を決定する権限と柔軟性が高い。 実際、彼らの能力は、監査人の調査結果を支持する意思ではなく、納税者との妥協に成功できる頻度によって判断されます。 （関連記事の 「税法案の削減 」を参照）控訴局は、宗教的、道徳的、または政治的信念以外の監査に同意しない理由を聞きます。
審査請求の利点
前述のように、監査に異議を申し立てると、多くの場合、以前に評価された税金と罰金を削減（または排除）することができます。 ただし、ごく少数の納税者が監査に異議を申し立てています。 控訴プロセスの容易さと速度を考えると、このパーセンテージが非常に低いのは謎のようなものです。 税務の専門家の協力が必要な場合を除き、監査の申し立てにも費用はかかりません。これは通常は不要です。
何よりも、あなたの訴訟に勝つ確率は驚くほど高いです。 Nolo Publishingの書籍「Stand Up to the IRS」の少なくとも1版によれば、審査員は控訴局を「IRSのプライベートギフトショップ」と呼んでいます。 監査に異議を申し立てる平均的な納税者は、監査人によって最初に査定された合計金額が40％減少することを期待できます。 さらに、ケースに異議を申し立てると、異議申し立てプロセスの期間中、納税請求書の期日が遅れます。 これにより、アセスメントの支払いや支払いプランの作成に必要な資金を集めるための追加の時間が与えられます。 控訴局はまた、異議申し立てプロセスにおけるあなたへのあなたの権利を説明し、あなたの懸念を聞き、タイムリーかつ迅速な方法で行動し、公正かつ公平なサービスを提供するという正式な確約を持っています。
魅力の欠点
監査プロセスが有害であると判明する可能性のある事例はわずかです。 上訴官が監査人が見逃した追加の項目を見つける可能性があります。 これはめったにありませんが、以前にフラグが付けられておらず、まだ見つかっている可能性のある返品に有害な何かを知っている場合、USTax CourtでIRSを訴えることは、この問題で新しい問題を導入できないため、より安全な代替手段になる可能性があります。 考慮すべき他の問題は、控訴プロセス中にあなたの査定残高に利子と罰則の両方が累積し続けることです。 これは、あなたが控訴ケースを失った場合、あなたは以前よりもさらに多くを支払うことになることを意味します。
監査の申し立て方法
監査が完了すると、IRSから詳細な検査報告書を受け取り、提案されたすべての評価と変更の概要を、利息、罰金、税金別に分類して受け取ります。
異議申し立てプロセスの最初のステップは、単にこのレポートのコピーに署名して返信しないことです。これにより、通常、監査に異議を申し立てる方法を説明する30日間のレターが生成されます。 手紙に記載されている日付から30日以内に公式抗議を提出する必要があります。 最初に監査人の上司に単純に訴えることを検討することをお勧めしますが、これにより30日間の期限は延長されません。 IRSが正式な抗議に含める必要があると言っている情報は次のとおりです。
- あなたの名前、住所、日中の電話番号IRSの調査結果を控訴局に上訴したい旨の声明提案された変更を示す受け取った手紙のコピー関係する税の期間または年リストあなたが同意しない提案された各項目のあなたが各項目に同意しない理由各項目のあなたの立場を支持する事実各項目のあなたの立場を支持する法律または権限（もしあれば）\以下のペナルティの陳述：「偽証罪の罰則の下で、私はこの抗議および付随する文書に記載されている事実が真実であり、正確であり、私の知識と信念の限りでは完全であることを宣言します。」偽証罪の罰則に基づくあなたの署名
何らかの理由で、割り当てられた時間内に抗議を提出できない場合は、通常認められている30日または60日の延長をリクエストできます。 次に、審査を控訴局に移す方法について、3つの選択肢があります。
- 2, 500ドル未満の債務がある場合は、審査員に控訴を求めることができます。2, 500ドルから25, 000ドルの債務がある場合は、抗議書を作成し、「小規模訴訟」と題する必要があります。 この手紙には、すべての関係者のすべての連絡先情報と納税者番号、ならびに異議を申し立てる意思の宣言と争議されたアイテムの明細内訳を含める必要があります。 （税務の専門家との1回限りの協議により、この手紙を正しく書くことができます。）または、IRSウェブサイトからダウンロード可能なIRSフォーム12203「異議申し立て審査のリクエスト」に記入することもできます。 、フォーム12203が唯一のオプションです。 また、最初のカテゴリの納税者は、口頭での要求に加えて、手紙を書くかフォーム12203に記入して、ケースが割れ目をすり抜けないようにすることをお勧めします。 （関連記事 「監査の回避 」を参照してください。）
ほとんどの場合、異議申し立ての従業員は90日以内に抗議に対応しますが、これはあなたのケースの性質によって多少異なる場合があります。 90日後に申し立てから連絡がない場合は、ステータスレポートのリクエストを送信した申し立てオフィスにフォローアップします。 ケースのステータスに関する最新情報を入手できない場合は、いつオフィスから連絡があるかを調べてください。 日付を取得できない場合は、（559）233-1267で控訴アカウント解決スペシャリスト（AARS）に電話してください。 AARSは、アカウントが誰に割り当てられているか、その人に連絡する方法についての情報を提供できるはずです。
控訴審の準備
納税者は通常、上訴要求を提出した後、上訴プロセスの準備をするために少なくとも60日を持っています。 この時間を使用して、アピール時に作成する予定の詳細と議論を固めます。 監査人のファイルのコピーを必ず要求してください。連邦情報公開法（FOIA）に基づいて法的にファイルを入手する権利があります。 これには、お近くのIRSオフィスのFOIA役員に別の手紙を送る必要があります。 監査の対象となる税務年度を必ず指定し、必要なすべてのコピーの費用を負担するボランティアをしてください。 書留郵便で手紙を送り、返品の領収書をリクエストしてください。 リクエストが許可されるまでに少なくとも1か月かかる可能性があり、時間がかかる場合は遠慮なくフォローアップしてください。 その間、すべての文書やその他の論文を整理して準備してください。
ケースを証明するために必要なすべての領収書、声明、またはその他のフォームのコピーを準備します。 アピール担当者が容易に理解できるスプレッドシート上の情報を明確に分類します。 手作りのビジュアルプレゼンテーションであっても、状況に応じて効果的な場合があります。 役員の便宜を図るため、コンテストのアイテムごとに個別のファイルフォルダーを作成します。
異議申し立て担当者へのケースの提出
異議申し立て事件の聴聞会はかなり非公式である傾向があり、必要に応じて手続きを記録できます。 役員に伝えたいことの少なくとも大まかな概要を作成することをお勧めします。事前にダイアログをリハーサルすることもできます。 役員の前に着いたら、監査中に監査人が犯したと感じる間違いを明確に伝えてください。 ただし、監査人またはIRSのいずれかを悪口にしないでください。あなたがいくら望んでも。
役員がさらなる文書を要求するか、問題を調査する時間を聞く準備をしてください。 もしそうなら、問題があなたの関与を必要とするならば、あなたが必要とする限り多くの時間をtimeすることをtoしないでください。 何よりも、セッションを録音していない場合は、聴聞会中に役員が言ったことを非常に慎重にメモしてください。 （詳細については、 最も見過ごされがちな10の税額控除を 参照してください。）
和解の交渉
前述のように、控訴担当官は、IRSが裁判所で訴訟を失う可能性を回避するように指示されています。 上訴官に最初に依頼する必要があるのは、監査人があなたに評価した罰則を放棄することです。 役員は、あなたの意図が不正ではないと確信している場合、これをかなり簡単に行うことができます。 調整の少なくともいくつかを支払うことに同意することも誠意を示しますが、どの調整を指定しないでください。 妥協する意志は、役員の目にあなたの信頼性を高めます。 ドルではなく、調整、項目、または割合の観点から話します。 ヒアリングから得られる結果を決定する上で、交渉の技術が最も重要であることは言うまでもありません。
通常、和解金額は口頭で届き、IRS Form 870「査定の制限の免除および税金の不足の回収と過剰査定の承認」に転写されます。 ヒアリングが終了した後、印刷されたフォームがメールボックスに届くまでに数か月かかる場合があります。 このフォームに署名すると、監査人または控訴担当者による別の間違いを後で見つけた場合に、IRSを米国税務裁判所に連れて行くことができなくなることに注意してください。 署名する前に、印刷されているすべてを完全に理解してください。 フォームの番号は、会議で得た口頭での合意と相関していることを確認し、何らかの質問がある場合は、税の専門家に相談することをheしないでください。 （詳細については、関連記事 「IRS監査の存続 」を参照してください。）
結論
監査に異議を唱えることは理論的には不利な結果をもたらす場合もありますが、監査の短期間で出てきた納税者のほとんどは、監査からの判断の少なくとも一部が取り消される可能性が高くなります。 審査に対する異議申し立ての詳細については、www.irs.govから出版物5「異議申し立ての権利と同意しない場合の抗議の準備方法」をダウンロードしてください。
