ヘッジ会計とは
ヘッジ会計は、証券とその対抗ヘッジの公正価値を調整するエントリが1つとして扱われる会計方法です。 ヘッジ会計は、公正価値会計または時価評価として知られる金融商品の価値に対する繰り返しの調整によって生じるボラティリティを削減しようとします。 このボラティリティの低下は、商品とヘッジを1つのエントリとして組み合わせることにより行われ、これにより相手の動きが相殺されます。
ヘッジ会計について
ヘッジファンドは、特定の証券に関連する相殺ポジションを引き受けることにより、全体的な損失のリスクを下げるために使用されます。 ヘッジファンド口座の目的は、必ずしも利益を生み出すことではなく、関連する損失、特に金利、為替レート、または商品リスクに起因する損失の影響を軽減することです。 これは、投資のパフォーマンスを純粋に反映していない変更を補正することにより、投資に関連する認識されるボラティリティを下げるのに役立ちます。
ポジションをヘッジするポイントは、ポートフォリオ全体のボラティリティを減らすことです。 ヘッジ会計は、財務諸表で使用されることを除いて同じ効果があります。 たとえば、複雑な金融商品を会計処理する場合、商品の価値を公正価値に調整すると、損益に大きな変動が生じます。 ヘッジ会計は、大きな変動が軽減されるように、相互ヘッジと元の証券の市場価値の変化を1つのエントリとして扱います。
ヘッジ会計は、デリバティブに関連するため、企業の簿記で使用されます。 全体的なリスクを軽減するために、多くの場合、デリバティブはセキュリティに関連するリスクを相殺するために使用されます。 ヘッジ会計は、セキュリティおよび関連するデリバティブからの情報を単一のアイテムとして使用し、それぞれを個別に報告する場合と比較して、ボラティリティの出現を減らします。 ヘッジリスクの詳細については、 「企業がリスクをヘッジするためにデリバティブを使用する方法」を ご覧ください。
ヘッジ会計の記録
ヘッジ会計は、利益と損失を記録するための従来の会計手法の代替手段です。 証券やそれに関連するヘッジファンドなど、アイテムを個別に処理する場合、それぞれの利益または損失は個別に表示されます。 ヘッジファンドの目的は証券に関連するリスクを相殺することであるため、ヘッジ会計は2つの明細を1つとして扱います。 利益と損失の1つのトランザクションをリストする代わりに、2つを調べて、2つの間に全体的な利益または損失があったかどうかを判断し、その金額だけを記録します。
重要
このアプローチにより、明細の数が少なくなるため、財務諸表がよりシンプルになりますが、詳細が個別に記録されないため、詐欺の可能性がいくつか存在します。
