健康償還契約（HRA）とは何ですか？
健康償還契約（HRA）は、従業員に適格な医療費、場合によっては保険料を払い戻す雇用者資金計画です。 雇用主は、これらのプランを通じて行った払い戻しに対して税額控除を請求することが許可されており、従業員が受け取った払い戻し金額は一般に免税です。
健康補償制度（HRA）の仕組み
健康償還契約は、従業員の医療費を賄うために雇用主が設定する計画です。 雇用主はそれを計画に入れる金額を決定し、従業員はその金額までに発生した実際の医療費の払い戻しを要求できます。 同じクラスのすべての従業員は、同じHRA拠出金を受け取る必要があります。
HRAはアカウントではありません。 従業員は事前に資金を引き出してから医療費を支払うことはできません。 代わりに、彼らは最初に費用を負担し、それから払い戻しを受けなければなりません。 雇用主がHRAデビットカードを提供すれば、サービス時の払い戻しが可能です。 年末までにHRAで割り当てられたすべての資金を使い果たす従業員は、その後の医療費を自己負担で賄う必要があります。または、フレキシブル支出アレンジメントとも呼ばれる、フレキシブル支出アカウント（FSA）の資金で賄う必要があります）、利用可能な場合、または高額控除可能な健康プラン（HDHP）を持つ従業員の健康貯蓄口座（HSA）。
重要なポイント
- 従業員ではなく雇用主がHRAに資金を提供しています。HRAはポータブルではありません。 従業員は退職時にこの給付を失います雇用主がさらに洗練するかもしれない政府規則は、従業員にどの経費を払い戻すことができるかを決定します。HRAのタイプに応じて、資金は健康保険料、ビジョン、歯科保険を払い戻すために使用される保険料、および適格医療費。HRAに関する規則は、2020年1月以降、実質的に異なります。
健康償還契約のメリット
2019年、HRAは、処方薬、インスリン、毎年の身体検査、松葉杖、経口避妊薬、医療施設での治療中に支払われる食事、心理学者または精神科医からのケアなど、適格な医療費の支払いに使用できます。薬物乱用の治療、医療を受けるためにかかる交通費など。 オバマ政権のもとでは、個人の健康保険料の支払いには使用できません。
2020年1月から、HRAは大幅に変更されます。 政府は、雇用主が従業員にグループ健康保険の代わりに個人補償HRAと呼ばれる新しいタイプのHRAを提供することを許可します。 従業員はこれらのHRAを使用して、手ごろな価格の医療法の健康保険市場の内外で、税引き前のドルで包括的な個人健康保険を購入できます。 個々の補償HRAは、自己負担金や免責額などの資格のある医療費を従業員に払い戻すこともできます。
さらに、新しい規則の下で、従来のグループ健康保険を提供し続ける雇用主は、従業員に年間最大1, 800ドルの有資格医療費を払い戻すための例外給付HRAを提供できます。 従業員は、グループの健康保険の適用範囲を拒否しても、「例外給付HRA」に加入できますが、その資金を使用して包括的な健康保険を購入することはできません。 しかし、彼らはその資金を使って、短期の健康保険、歯科および視覚の保険料、資格のある医療費を支払うことができます（詳細はここをクリックしてQ 11までスクロールしてください）。
従業員は、HRAのお金を使用して、配偶者および扶養家族の医療、歯科、および視覚の許容コストを賄うことができます。
健康償還契約の制限
HRAは、適格な医療費および歯科費のみを対象としています。 内国歳入庁（IRS）によると、医療費は身体的または精神的な病気を緩和または予防するために発生する費用であり、ビタミンなどの一般的な健康を維持するための費用ではありません。
必要な医療費として認められない費用には、歯のホワイトニング、マタニティ服、葬儀サービス、ヘルスクラブの会費、規制物質、健康な赤ちゃんの育児、結婚相談、他国からの薬、処方箋が含まれます。薬。
雇用者は、経費がIRSによって認定されていても、特定の医療費を除外する場合があります。 雇用者の払い戻し可能な医療費のリストは、従業員向けのHRA計画文書で概説されます。
特別な考慮事項
HRAの資金調達と移植性
健康償還契約は雇用主のみが資金を提供し、雇用主は各従業員のHRAの最大年間拠出額も決定します。 2020年1月の新しいHRA規則では、雇用者は、上記のように、従業員の同じクラスのすべての労働者が同じ寄付を受け取らなければならないことを除き、従業員のHRAに寄付する金額を決定します。 高齢の労働者や扶養家族がいる労働者は、より多くを受け取ることができます。
年末までに未使用のHRAマネーは翌年に繰り越されますが、雇用主は1年から翌年に繰り越すことができるロールオーバーの上限を設定できます。 さらに、従業員が退職したり、別の会社で働くために会社を辞めたりした場合、HRAはそれらと一緒に行きません。 （これは、HSAとは異なります。HSAとは異なります。これは、ポータブルな健康貯蓄口座です。詳細については、以下をご覧ください。
HRA税制上の利点
雇用主にとってのメリットとして、HRAによる払い戻しは100％の税額控除可能です。 より高価な退職者医療の代替として、雇用主は退職した従業員の医療費を賄うためにHRAを使用する場合があります。 さらに、計画は雇用主によって完全に資金提供されているため、予測可能性を提供し、雇用主はその年のHRA健康給付の概算最大費用を予測することができます。
従業員は、この取り決めを使用して、健康保険でカバーされていない広範な医療費を支払うことができます。 HRAの種類に応じて、医療保険、歯科保険、または視覚保険の保険料にも使用できます。 さらに、払い戻しは、対象期間の最大額まで免税です。 一部の企業は、HRAと組み合わせて、FSAなど、雇用主が提供するその他の健康上の利点を従業員に提供する場合があります。
健康償還契約とその他の契約
FSAとHRAの両方を持ち、両方のプランで払い戻しの対象となる費用がある従業員は、どちらを費用の対象とするかを選択できません。 代わりに、雇用主が最初に支払うように設定したプランによって費用が払い戻されます。 このプライマリプランが使い果たされると、2番目のプランは、払い戻しのために報告される後続の適格医療費をカバーするために使用されます。
ここでは、自己負担医療費に資金を供給するための他の2つのオプションを詳しく見ていきます。
FSA
FSAは、従業員の税引前給与の一部を使用して資金提供され、HRAとは対照的に、各従業員はこれらのアレンジメントに毎年入金する金額を決定します。2019年には最大2, 700ドルです。雇用主の裁量により翌年に。 未使用のFSA資金は通常、次の計画年度には使用できませんが、雇用主は短い猶予期間を提供するか、最大500ドルの繰り越しを許可する場合があります。
HSA
HRAと比較して、健康貯蓄口座（HSA）は、年末に資金が口座に残っている場合、没収の対象とならない完全に確定した税優遇口座です。 HSAは、医療費および歯科費を支払うために高額控除可能な健康プラン（HDHP）と組み合わされます。 アカウントは従業員および/または雇用主によって資金提供されており、FSAのように、保険料の支払いには使用できません。 HRAやFSAとは異なり、従業員は雇用主を変更した場合、HSAを保持できます。
