目次
- 非控除IRA
- 適格性
- 分布
- ドキュメンテーション
- ボトムライン
非控除の個人退職口座（IRA）に資金を提供することは理にかなっていますか？ 控除可能なIRAおよび/またはRoth IRAに十分な資金を提供する資格のない多くの人々は、多くの場合、免税で成長できる退職のために追加のドルを手に入れるこの簡単な機会を見落としています。 また、401（k）やその他の給与繰延プランとは異なり、4月15日の納税申告期限まで寄付を行うことができます。
重要なポイント
- 非控除のIRAには、従来のIRAまたはRoth IRAの多くの利点がありませんが、現在の制限が許すよりも退職のためにもっと靴下を履きたい場合に便利です。また、貯蓄者は、退職金の引き出し時に適切に課税されるように、非控除制度への自身の拠出を追跡しなければなりません。
非控除IRA
税控除の対象となる従来のIRAとは異なり、非控除のIRA拠出は税引き後のドルで行われ、即時の税務上の便益は提供されません。 所定の税年度において、あなたまたはあなたの配偶者が十分な収入または自営業収入を持っている限り、あなたはそれぞれIRAに貢献することができます。
2019年と2020年の制限は6, 000ドルで、50歳以上の場合は追加で1, 000ドルのキャッチアップ貢献があります。 必要な最小分配（RMD）を開始する必要がある70½歳に達する年まで寄付を続けることができます。
寄付は、さまざまな種類のIRAに割り当てることができます。 たとえば、合計拠出額が制限を超えない限り、特定の税年度に税控除、非控除、および/またはロスIRAに追加できます。 また、ロスIRAとは異なり、控除可能および非控除のIRA拠出は同じアカウントで混合できます。
IRAへの非控除拠出は、税引き後のドルで行われるため、即時の税制上の恩恵はありません。
適格性
さまざまな種類のIRAに資金を提供する能力は、所得、納税申告、雇用主が後援する退職プランへの参加資格に基づいて、特定の税年度に拠出されていない場合でも制限されます。 あなたとあなたの配偶者が職場で雇用主計画を持っていない場合、控除可能なIRAへの完全な資金提供に制限はありません。 ただし、あなたまたはあなたの配偶者のいずれかが雇用主主催のプランに参加する資格がある場合、2019年には以下の制限が適用されます。
- 控除可能なIRAの場合、単一または世帯主の資格としての申請は、2020年の修正調整総所得（MAGI）の65, 000〜75, 000ドル（2019年の64, 000〜74, 000ドル）を段階的に廃止します。 既婚出願の場合、段階的廃止はMAGIの104, 000ドルから124, 000ドル（2019年の103, 000から123, 000ドル）であり、既婚出願の場合、段階的廃止はMAGIの10, 000ドルです。 139, 000ドルのMAGI（122, 000ドルと137, 000ドル）。 既婚出願の場合、段階的廃止はMAGIの196, 000〜206, 000ドル（193, 000〜203, 000ドル）であり、既婚出願の場合、段階的廃止はMAGIの10, 000ドルです。
資格を判断しやすくするために、IRS Form 1040の手順にIRA控除ワークシートがあります。
分布
非控除IRAへの拠出を行う年については、連邦税申告書にIRS Form 8606を含める必要があります。 このフォームには、税引き後の貢献が記載されています。これは、配布を開始すると重要になります。
59½歳から70½歳までは、ペナルティなしでIRAから金額を自由に引き出すことができますが、そうする必要はありません。 70½歳に達すると、IRSはすべての控除可能および非控除可能IRAの価値を集計し、従来の（Rothではない）IRAからの分配を開始することを要求します。
RMDの実際の量は、年齢に基づいてIRSテーブルによって決定されます。 IRAカストディアンはあなたがいくら払う必要があるかについての声明をあなたに送るかもしれませんが、この仕事はあなたのRMDのどれだけが非控除の貢献を含んでいるかを理解するのを助けることができる税務顧問によって最もよく行われます。 以下に示すように、貢献の記録を保持することも重要です。
課税率と非課税率を決定する計算は、毎年再計算する必要があり、すべてのIRAアカウントの12月31日の値に基づいています。 複数のIRAアカウントを持っている投資家の場合、分布は各アカウントまたは1つだけから引き出すことができます。
ドキュメンテーション
非控除IRAのマイナス面の1つは、記録保持です。 非控除の寄付を追跡し、請求することはあなたの責任です。 IRSは、1040と8606のフォームと、IRAカストディアンから毎年受け取る寄付と配布を記録するフォーム5498を保持することを推奨しています。 これは重要です。IRAの所有者が亡くなっても、費用の基礎は失われず、配偶者または受益者に移転します。
ボトムライン
非控除のIRAへの年間拠出額は限られていますが、時間がたつにつれて実際に合計される可能性があります。 たとえば、50歳で始まる10年間に年間6, 500ドルを寄付し、その後、60％で退職すると、6％の収益率を仮定すると、70歳までに寄付が15万ドル以上に増加する可能性があります。約44％が寄付の非課税申告となります。
