フォーム2439とは何ですか：株主への未分配の長期キャピタルゲインの通知
フォーム2439：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知は、投資信託会社または他の投資マネージャーが未分配の長期キャピタルゲインを報告するために株主に分配する必要がある内国歳入庁（IRS）フォームです。 ミューチュアルファンドは、ほとんどのキャピタルゲインを株主に分配する必要があり、株主はこれらの利益をフォーム1099-DIVで報告します。 ファンド会社が利益を保持することを決定した場合、株主に代わって税金を支払い、フォーム2439でこれらの取引を報告する必要があります。
誰がフォーム2439を提出できますか：株主への未分配の長期キャピタルゲインの通知
フォーム2439：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知は、米国内国歳入庁（IRS）によって作成され、投資家に配布していない長期キャピタルゲインを株主に通知するために投資信託会社によって使用されます。 このキャピタルゲインの保持は、キャピタルゲインの割り当てですが、比較的まれです。 規制により、ファンド会社はキャピタルゲイン分配として知られる取引で投資家にほとんどすべての利益を支払うことが求められています。 ファンドは、11月と12月にキャピタルゲインを蓄積する傾向がありますが、通常、投資家に事前に見積もりで警告することができます。 これは特に、ポートフォリオ内でより多く取引されるアクティブに運用されるファンドに当てはまります。 インデックスファンドには、より多くの静的ポートフォリオが含まれる傾向があるため、より少ない予測可能なキャピタルゲインを生み出します。
IRAなどの非課税口座に株式を保有している投資家は、フォーム990-Tを提出して、ファンド会社が支払った税金の還付を請求することができます。 連邦税の対象となる株主は、株式の基礎を上方に調整する必要もあります。 そのために、彼らは最初に同じフォームで報告されたキャピタルゲインからフォーム2439でファンド会社によって報告された税金を差し引きます。 次に、その差額を以前のコスト基準に追加する必要があります。
フォーム2439：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知は、株主が保有する利益を所有していない場合でも、フォーム1040、スケジュールD、行11でゲインと税金を報告するために参照する必要があります。
フォーム2439の提出方法：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知
フォーム2439は、規制投資会社（RIC）または不動産投資信託（REIT）の株主に未分配の長期キャピタルゲインの金額を提供するために使用されます。 規制投資会社（RIC）または不動産投資信託（REIT）がセクション852（b）（3）（D）または857に基づいて未分配キャピタルゲインに対して税金を支払った各株主の完全なコピーA、B、C、およびD （b）（3）（C）。 適切なIRSサービスセンターに提出する場合は、すべてのフォーム2439のコピーAをフォーム1120-RICまたはフォーム1120-REITに添付してください。 RICまたはREITの税年度の終了後60日までに、フォーム2439のBおよびCを株主に提出します。 RICまたはREITのレコードのコピーDを保持
フォーム2439：良いニュースか悪いニュースか？
キャピタルゲインの配分の最終的な結果は、キャピタルゲインの分配と本質的には株主と同じです。 分配では、キャピタルゲインを現金で受け取る投資家はその利益に税金を支払い、残りを新しい株式に再投資します。これは、ファンドからフォーム2439を受け取る投資家と非常によく似た結果になります。 潜在的な違いの1つは、ファンド会社が保有する利益に対して35％の税率を支払う可能性が高いのに対し、個人はより低い税率の対象になる可能性があることです。 ファンド会社が支払った金額をフォーム1040で報告することにより、株主はファンド会社の税率と自分の税率の不一致から利益を得ることができます。
ダウンロードフォーム2439：未分配の長期キャピタルゲインの株主への通知
ダウンロード可能なフォーム2439へのリンクを次に示します。
- フォーム2439は、投資信託会社またはその他の投資運用会社が未分配の長期キャピタルゲインを報告するために株主に分配する必要があるIRSフォームです。ファンド会社が利益を保持することを決定した場合、株主に代わって税金を支払い、報告する必要があります分配において、キャピタルゲインを受け取る投資家は現金で配当を受け取り、その利益に税金を支払い、残りを新しい株式に再投資します。これは、フォーム2439を受け取る投資家と非常によく似た結果になります。ファンド。
