拡張IRAとは何ですか？
拡張IRAにより、第2世代の受益者は、第1世代の受益者が使用する平均寿命にわたって資産を引き続き分配することができ、それによってIRAが延長されます。 ストレッチIRAとも呼ばれます。
拡張IRAについて
元のIRA所有者からIRA資産を継承する個人は、第一世代の受益者と呼ばれます。 この個人は、元のIRA所有者の平均寿命または残りの平均寿命にわたって資産を分配できます。 その後、第一世代の受益者が死亡した場合、その指定受益者は第二世代の受益者です。
このタイプのIRAは、すべてのIRA資産を同時に取得する必要がなくなった（またはしたくない）人に使用されます。 第二世代の受益者は第一世代の受益者が使用する平均余命を超えて分配を続けることができ、それにより長期にわたる分配から税負担を分散させることができるため、拡張IRAは広範な税制上の恩恵を受けることができます。
第2世代のメリット
個人の退職口座は、個人が退職貯蓄のための資金を獲得し、目標を定めるために使用する投資ツールです。 2018年現在、IRAにはいくつかのタイプがあります：従来のIRA、ロスIRA、シンプルIRA、およびSEP IRA。 個々の退職契約と呼ばれることもあるIRAは、株式、債券、ミューチュアルファンドなどの一連の金融商品で構成されます。
Roth IRAを除くこれらのすべての投資では、特定の限度まで、税引前ドルが口座の資金調達に使用されます。 配布段階では、一般に59.5歳以降、口座を開設して資金を提供した人は、口座から引き出されたお金に対して通常の所得税を支払わなければなりません。 アカウントを所有している人が亡くなった場合、アカウントが第一世代の受益者に引き継がれたとしても、これらの資産の引き出しには税金がまだかかります。
ただし、この第1世代の受益者は、平均寿命に基づいて分配を行うことにより、未払いの税金を分散させることができます。 配偶者と非配偶者の受益者は、IRAに関しては異なる扱いを受けることに留意してください。 IRAを継承する配偶者は、資金を自分のIRAに繰り越すか、配偶者が72歳になるまで必要最小限分配（RMD）を受け取るのを待つことができます。
配偶者以外の受益者には、口座の全額を即座に支払い、IRS税を支払うことを含む、3つの選択肢があります。 また、平均余命または故人の平均余命に基づいてRMDの服用を開始できます。 72歳以上の場合、IRAを継承してから1年以内にRMDの摂取を開始する必要があります。 もう1つのオプションは、5年間でアカウントから完全に撤回することです。
拡張IRAは、第2世代の受益者とその後の受益者が、第1世代の受益者の平均余命に基づいて引き続き分配を受けることを可能にする条項です。
