エンロンとワールドコムのスキャンダルを聞いたことがあるかもしれませんが、歴史のあまり知られていない大規模な詐欺について知りたいと思うかもしれません。 これらの詐欺はすべて最近の企業の不正行為によって規模を超えていますが、これらの初期の事例はまだ言及されており、いくつかは会計専門職の大きな変化と新しい政府法の導入につながりました。
エクイティファンディングコーポレーションオブアメリカ
Equity Funding Corporation of America（EFCA）は、伝統的な生命保険の安全性と株式ミューチュアルファンドの成長の可能性を組み合わせた革新的なひねりを加えて、1960年代初頭に生命保険の販売を開始しました。 同社はミューチュアルファンドを顧客に販売し、顧客はその資金を借りて生命保険を購入します。 この戦略は、ミューチュアルファンドの収益が保険契約の保険料を支払うのに十分であるという仮定に基づいています。
詐欺は1964年にEFCAが年次報告書を完成し発行する期限にぶつかり始めたときに始まりました。 同社の新しいメインフレームコンピューターは必要な数を時間内に生成できなかったため、会社のCEOであるスタンリーゴールドブラムは、締め切りに間に合うように会社の財務諸表に作成された架空の会計エントリを注文しました。
GoldblumおよびEFCAのその他の従業員は、これらの以前の誤ったエントリをバックアップするための収益を生み出す偽の生命保険契約を作成することにより、この詐欺を続けました。 同社はその後、他の多くの保険会社にこれらの偽のポリシーを再保険し、これらの存在しない個人の一部の死亡さえ偽装しました。
詐欺は最終的には巨大な規模に達し、数年にわたって数万件の偽の保険契約と20億ドル近くの存在しない収益が発生しました。 衝撃的な要素の1つは、参加した従業員の数です。 検察官は22人の個人を首尾よく起訴し、会社の50人が詐欺の知識を持っていると推定しました。
1973年、解雇された不満を抱いた元従業員が、保険業界を担当したウォール街のアナリスト、レイ・ダークスにこの計画を報告しました。 ダークスは独自の調査を行い、会社を機関投資家と話し合いました。機関投資家の多くは、詐欺が一般に知られる前に株式を売却しました。
事件は、インサイダー取引に関する新しい法的先例の確立につながったということです。 詐欺が公になった後、証券取引委員会（SEC）は、1934年証券取引法およびインサイダー取引を禁止する規則10b-5の違反を助長し、容認したことでダークを非難しました。 ダークスは、1983年に最高裁判所に至るまで、いくつかの控訴を通じて非難と戦いました。情報。
EFCAでの詐欺は、偽物ポリシーのバックアップに必要な偽物ドキュメントの作成が非常に面倒になり、コンピューターを使用して詐欺を自動化し始めたため、最初のコンピューターベースの詐欺であると考えられています。
クレイジーエディ
Crazy Eddieは、1960年代に民間企業として事業を開始したAntarファミリーが運営する電子機器小売店チェーンです。 「クレイジー・エディ、彼の価格は正気でない！」というお買い得品で有名でした。 かつて遍在した広告が宣言した。 しかし、エディは計算するほど熱狂的ではなく、1969年から1987年まで続いた現代で最も長く続いている詐欺の1つであり続けています。
Crazy Eddieの経営陣は、現金販売のスキミングを通じて会社の課税所得を過小報告し、給与税を回避するために従業員に現金を支払い、会社の運送業者に偽の保険金請求を報告しました。
チェーンの規模が大きくなると、AntarファミリーはCrazy Eddieの新規株式公開（IPO）の計画を開始し、詐欺を縮小して、会社がより収益性が高くなり、公開市場からより高い評価を得られるようにしました。 この戦略は成功し、クレイジーエディは1984年に1株当たり8ドルで公開されました。
Crazy Eddieの物語の最終段階は、IPOの後に始まり、株価を上昇させ、Antarファミリーが保有する株を長期にわたって売却できるように利益を増やしたいという動機に基づいています。 経営陣は現在、スキムされた現金の流れを逆転させ、資金を秘密の銀行口座とセーフティボックスから会社の財源に移動し、現金を収益として予約しました。 このスキームでは、書籍の偽の在庫を膨らませて作成し、収益を上げるために買掛金を削減しました。
投資グループによる敵対的買収の成功後、AntarファミリーがCrazy Eddieから追い出された後、1987年に詐欺が発見されました。 クレイジー・エディは、債権者を支払うために清算される前に、もう一年足を引きずりました。
Crazy EddieのCEOであるEddie Antarは、証券詐欺やその他の犯罪で起訴されましたが、裁判前に逃亡しました。 彼はイスラエルに捕らえられる前に隠れて3年を過ごし、米国のアンタルに引き渡され、他の2人の家族は詐欺での役割で有罪判決を受けました。
マッケソン&ロビンス
McKesson&Robbinsは1920年代半ばの薬物および化学品会社であり、犯罪行為や複数の偽名を含む不名誉な過去を持つ個人であるPhilip Musicaの注目を集めました。
フランク・D・コスタという名前で、ムジカは1919年に米国禁酒法の出現を歓迎し、ヘアトニックやアルコール度数の高い他の製品を製造する会社を設立しました。 これらの製品は、海賊版業者に販売され、アルコールを使用して酒を製造し、顧客に販売しました。
ムジカは1924年にF.ドナルド・コスターという名前でマッケソン&ロビンズを購入し、会社を略奪するのを助けるために家族を会社にseedきました。 不正行為には、偽の購入注文、在庫の膨張、会社の販売による現金のスキミングなどが含まれ、プライスウォーターハウスが会社の監査役であったにもかかわらず発生しました。 詐欺が1937年に最終的に検出されたとき、SECは架空の在庫が1, 900万ドル、現在の金額が約2億8, 500万ドルに相当すると判断しました。
McKesson&Robbinsスキャンダルは、会計業界に大きな影響を与え、独立監査委員会の概念を含む一般に認められた監査基準（GAAS）の採用につながりました。 別の変更には、監査員が在庫を個人的に検査してその存在を確認することが含まれます。
ポヤイ共和国
ポイエ詐欺は1800年代の大きなスキャンダルでした。 犯人のグレゴール・マクレガーが完全に架空の国を作ったので、この詐欺は確かにすべての中で最も大胆で想像力に富んだものでした。
マックグレガーはイギリス軍に勤務し、アメリカ大陸のさまざまな作戦に関与していました。 旅行中に、彼は現在のホンジュラスとベリーズの沿岸地域を訪問しました。 マクレガーは地元の現地指導者から土地の補助金を受け取ったと主張し、ロンドンに戻ったときにポヤイ共和国の新しい国を発表しました。
MacGregorは、旗、紋章、通貨、およびその他の主権国家のtrapを作成し、その後、ロンドン市場の投資家や入植者に土地を売却し始めました。 彼はまた、この新しい国家の約束に裏付けられた国債を発行し、人々に首都の輝かしい説明と土壌の肥沃さで移住するように誘導しました。
入植者の最初のグループは1823年にポヤイスに到着し、密林や放棄された木製の小屋以外には何も見つかりませんでした。 他の3隻の入植者が今後数年間で到着し、同様の状況を見つけました。 すぐに病気と飢erが入植者に働きかけ、200人近くが亡くなりました。
このニュースは最終的にロンドンに届き、当局はマクレガーを逮捕しました。 裁判を待っている間、彼はフランスに逃げ、フランスの投資家に対して同じポイエ詐欺を試みました。 マクレガーはベネズエラに行き、そこで独立のための戦いで国を助け、新政府によって年金と将軍の称号を授与されました。
ボトムライン
ご存じのとおり、企業詐欺には長い歴史があります。 最先端の技術と最新のイベントを活用することもあります。 しかし、動機は時間と同じくらい古いです：欲、キューピッド、および怠laz。
