従業員貯蓄プラン（ESP）とは何ですか？
従業員貯蓄プラン（ESP）は、雇用主が提供するプールされた投資口座であり、従業員が退職前貯蓄や大学の授業料の支払いや家の購入などの他の長期目標のために税引前賃金の一部を確保することを可能にします。 多くの雇用主は、従業員の寄付を一定の金額まで、または一定の割合で一致させます。 米国で最も人気のあるESPは401（k）退職プランです。
重要なポイント
- 従業員貯蓄プラン（ESP）は、雇用主が後援する貯蓄および投資プランであり、従業員は特定の目的のために税引前ドルを使用して寄付を行うことができます。健康保険口座（HSA）は、医療費を対象とした別のタイプのESPです。
従業員の貯蓄プランの仕組み
従業員は、常に自分の従業員の貯蓄プランへの拠出金に完全に帰属しています。 ただし、多くのプランでは、従業員が権利が付与され、雇用主にマッチした資金を引き出す資格がある前に、最小限の期間雇用されたままにする必要があります。 ESPは魅力的で比較的簡単な方法で、従業員が税金を引き下げて長期的な目標を達成するのに役立ちます。 実際、企業の確定給付年金制度の段階的廃止により、ESPは、雇用主を通じて退職のために貯蓄する個人の唯一の選択肢になりつつあります。
ESPは主に退職時の貯蓄をサポートし、2つの主な形式があります：401（k）プランとして知られる企業が提供する確定拠出制度またはDCプラン、および403（b）または457として知られる公営または非営利団体が提供するもの（b）計画。 両方のタイプのプランへの拠出は、従業員の課税所得を下げる給与控除を通じて行われます。 さらに、拠出金および投資利益は、資金が引き落とされるまで延期されます。 2020年には、従業員は401（k）プランに最大19, 500ドル（2020年には19, 000ドルから）を寄付できますが、50歳以上の従業員は6, 000ドルのキャッチアップ貢献を追加できます。 雇用主マッチングの貢献は、この合計にはカウントされません。
DCプランは移植性も提供します。つまり、仕事を切り替える従業員は、プランの残高を新しい雇用者の同一のプランにロールオーバーするか、自分で維持する個々の退職アカウント（IRA）に残高を移すことができます。 IRAの資産も撤回されるまで非課税となりますが、DCプランよりも低い年間拠出制限の対象となります。 2020年には、従業員はIRAに6, 000ドル、50歳以上の場合は7, 000ドルを寄付できます。
健康貯蓄口座（HSA）は、ESPの別の例です。 これらの税制優遇されたアカウントは、HDHPがカバーしていない医療費を節約するために、高額控除医療保険（HDHP）の対象となる個人向けに作成されました。 寄付は個人または個人の雇用主によってアカウントに行われ、毎年最大額に制限されます。 寄付は時間をかけて投資され、資格のある医療費の支払いに使用できます。これには、歯科用薬、視覚薬、市販薬などのほとんどの医療が含まれます。
あまり一般的ではない従業員の貯蓄プラン
DCプランに加えて、またはDCプランの代わりに、一部の雇用主は利益分配プランを提供しています。 これらのプランは通常、権利確定スケジュールの対象となりますが、DCプランよりも潜在的にはるかに高い拠出限度があります。
非適格な繰延報酬制度は、あまり一般的ではありませんが、高報酬の従業員が退職またはその他の財政目標を達成するための別の方法です。 これらのプランにより、参加者は税引前で年間報酬の最大100％を拠出することができますが、通常は会社内の限られた数の高収入の従業員のために予約されています。 彼らは、大学やその他の退職前の目標の撤回に関してDCプランよりも高い柔軟性を提供しますが、資格のあるプランと同じ保護を行いません。
