目次
- 認定ディストリビューション
- QCDおよびRMD
- 納税申告要件
- ボトムライン
個々の退職口座からのお金は慈善団体に寄付することができます。 さらに、従来のIRAから必要な最小分配（RMD）を作成する必要がある年齢に達した場合、慈善団体にそのお金を寄付することにより、それらに税金を支払うことを避けることができます。 その税制優遇措置は2015年に恒久化されました。ルールを注意深く守るようにしてください。 知っておくべきことは次のとおりです。
重要なポイント
- IRAからの資金は、正しく行われた場合、慈善寄付に使用できます。慈善寄付に対する税控除は、退職貯蓄に対する税控除と組み合わせることはできません。
認定慈善配布の仕組み
通常、伝統的なIRAからの分配は、アカウント所有者がIRAに入れたときにお金に税金を支払わなかったため、税金がかかります。 ただし、従来のIRAから資格のある慈善団体に直接寄付する72歳以上のアカウント保持者は、課税対象と見なされることなく、最大100, 000ドルを寄付できます。 控除は、ドナーの調整後総収入（AGI）を効果的に低下させます。
寄付に対する税金の支払いを避けるために、寄付者は資格のある慈善配布（QCD）、別名慈善IRAロールオーバーのIRS規則に従う必要があります。 ほとんどの教会、非営利慈善団体、教育機関、非営利病院、および医学研究機関は、501（c）3の資格を持つ組織です。 慈善団体は寄付に対しても税金を支払いません。
この減税は、寄付者が納税申告書のスケジュールAの控除として寄付を請求できないことを意味します。 ただし、IRA基金を使用しない慈善団体へのその他の寄付は、項目別控除として請求できます。 Tax Cuts and Jobs Actにより、2019年の基本標準控除額は、個人が12, 200ドル、世帯主が18, 350ドル、夫婦が共同で申請する場合は24, 400ドルに引き上げられたため、納税者の方がスケジュールAに項目化され、前払い控除が均等になる可能性がありますより重要。 2020年の場合、基本標準控除は、個別に申告する個人または既婚者が12, 400ドル、世帯主が18, 650ドル、共同で申告する夫婦が24, 800ドルです。
年収がメディケアの保険料に影響する納税者は、この規定が保険料の管理に役立つこともわかります。
QCDおよび必要な最小分布
寄付は、IRAが年間に必要とする最小分配（RMD）のすべてまたは一部を満たすためにも役立ちます。 （従来のIRAの所有者は72歳でRMDの取得を開始するか、税制上の罰金に直面する必要があります。アカウント所有者が生きている間、Roth IRAは分配を必要としないため、この規定は彼らのために機能しません。）慈善団体は12月31日までに寄付を受け取る必要がありますその年の納税申告書に適用される金額。 RMDは、以前は70-1 / 2でしたが、2019年12月に「すべてのコミュニティの退職促進のための準備（SECURE）法」が可決された後、72に引き上げられました。
72歳以上のアカウント所有者は、従来のIRAから直接資格のある慈善団体に寄付することができ、調整された総収入を効果的に減らします。
QCDは、IRS規則が納税者のAGIの60％を超える寄付額の控除を禁止しているため、慈善寄付のすべてまたは一部を控除できない個人に適した選択肢です。 この規則は、寛大に寄付する裕福な納税者のみに影響を与えるように見えるかもしれませんが、控除可能な寄付をしたいと思っている、ほとんど収入がないか全く収入がない退職者にも影響します。
IRA資産を寄付するもう1つの方法は、慈善団体をIRAの指定受益者（またはその受益者の1人）に指定することにより、寄付者が死亡した後の不動産を通じて行うことです。 慈善団体は、アカウント所有者が受益者フォームで提供する資産の割合を受け取ります。 SIMPLE IRAからの配布はQCDの対象外です。
出願要件
IRA受託者は、IRSフォーム1099-Rを使用して、アカウント所有者の年間納税申告書に関するQCDを報告する必要があります。 所有者は、寄付日、寄付元の口座、寄付額、寄付を受けた慈善団体の記録も保持する必要があります。
控除を検証するには、寄付金と引き換えに寄付者が商品やサービスを受け取っていないことを示す慈善団体からの領収書も必要です。 寄付の金額は、引き換えに受け取った商品またはサービスの価値によって減額され、寄付のその部分は課税対象となります。
ボトムライン
IRAを使用して慈善寄付を行う と 、税法案 を 引き下げ、価値のある目的を達成できます。 配布は、所有者や受益者ではなく、慈善団体に直接行わなければなりません。 すべての配布チェックは、慈善団体に支払う必要があるか、課税対象の配布としてカウントされます。 これを実現する方法についてIRAカストディアンに相談し、資金が慈善団体に到達するのに十分な時間を残してください。
