配当税額控除とは何ですか？
配当税額控除は、カナダの居住者が、カナダの企業から受け取った配当金の総額の課税債務に対して適用する金額です。総額および配当税額控除は、法人ではなく個人に適用されます。
配当とは？
配当税額控除の内訳
カナダの企業から個人が受け取る適格な配当は、2018年時点で38％増加しています。配当が適格な配当として正式に認識されるためには、配当を支払う会社が適格として指定する必要があります。 2018年時点での非適格配当のグロスアップ率は15％です。グロスアップは、適用される税金を計上するための増加と考えてください。
たとえば、会社が1株あたり20ドルの配当を支払う場合、投資家は1株あたり20ドルx 1.38 = 27.60ドルを受け取ります。つまり、税引き後の配当は1株あたり20ドルになります。 総額は、納税者の所得税フォームに課税所得として含まれています。 カナダの連邦政府と州政府の両方は、個人に総額の割合に相当する税額控除を認めます。これは、実際の未払税金を減らすのに役立ちます。
38％
個人がカナダの企業から受け取る適格な配当額は、2018年までに「総額」になります。
たとえば、スーザンスミスの実効税率が25％であるとします。 彼女は、2018年度中に250ドルの適格配当と200ドルの不適格配当を受け取ります。 連邦政府の配当税額控除を計算するには、カナダ歳入庁（CRA）で指定された割合で受け取った合計配当金を合計する必要があります。 この場合、パーセンテージは、適格な配当の場合は38％、適格でない配当の場合は15％です。
=（$ 250 x 1.38）+（$ 200 x 1.15）
= 345ドル+ 230ドル
= 575ドル
これは、スーザンが課税所得として575ドルを報告することを意味します。 彼女の実効税率は25％であるため、この収入に対する彼女の税は次のようになります。
= 575ドルx 0.25
= $ 143.75
課税配当の割合としての連邦配当税額控除は、適格配当金については15.0198％、非適格配当金については10.0313％です。
=（$ 345 x 0.150198）+（$ 230 x 0.100313）
= 51.82ドル+ 23.07ドル
= $ 74.89
したがって、税額控除により、スーザンの当初の納税義務は143.75ドル-74.89ドル= 68.86ドルに減額されます。
連邦税と州税の両方の税額控除があることに注意してください。 たとえば、スーザンがアルバータ州に住んでいる場合、彼女は10％の地方税控除を請求できます。これは、配当に適用されると、税負担をさらに減らすことができます。
配当税額控除は、企業の税引後利益を有する株主に配当金が支払われ、株主が受け取った配当金も課税されるため、二重課税を相殺するために実施される返金不可のクレジットです。 外国企業から受け取った配当は、グロスアップおよび配当税額控除メカニズムの対象ではありません。 そのため、外国企業からの配当に高い税率を支払うことになります。
重要なポイント
- カナダの居住者は、カナダの企業から受け取った配当の総額の税金負債に対して配当税額控除を適用します。 総額および配当税額控除は個人にのみ適用されます。 多くの場合、連邦および州の税額控除があります。
