源泉徴収不足税が最後に発生する可能性は、予想よりも高い可能性があります。 政府説明責任局（GAO）による2018年の報告書は、昨年、3000万人以上の納税者の5分の1が源泉徴収による税金を負っている可能性があることを示唆しています。
あなたがそれらの人々の1人である場合、推定納税によるペナルティを回避するために、2019年1月15日まで持っていました。 その機会を逃した場合でも、良いニュースがあるかもしれません。 2019年1月16日に、IRSは、以下に説明する適切な措置を講じることを条件に、期限を守れなかった人々がペナルティを回避するのに役立つ免除を発行しました。
重要なポイント
- トランプ税法の変更の一部として、源泉徴収税が原因で、5人に1人近くの納税者が未払いの税金を抱えている可能性があります。 多くの人が源泉徴収税に対処しているのは、米国財務省が税法の変更を反映するために個人の源泉徴収額を更新しなかったという事実です。源泉徴収の候補者には、複数の子供を持つ既婚納税者、賃金収入、および自営業者。 源泉徴収税の額、および期限までに補償するかどうかに応じて、源泉徴収税のペナルティが適用されます。 このペナルティを回避するために資格を得ることができるさまざまな免除があります。
GAOレポート
雇用主は、内国歳入庁（IRS）が提供する源泉徴収表に基づいて給与の源泉徴収を要求されますが、源泉徴収手当を請求することにより源泉徴収額を減らすことができます。 歴史的に、手当は個人の免除に基づいていましたが、これは減税および雇用法（TCJA）によってもたらされた変更により存在しなくなりました。
GAOによれば、米国財務省は、古い税法の下で存在するはずの同じ源泉徴収手当（2018年は4, 150ドル）を選択しました。 これにより、2018年には3, 000万人の源泉徴収が行われませんでした。
- 税の変更があなたにどのような影響を与えるかについての詳細を学ぶためのリソースに興味がある場合、役立つ2つのドキュメントがあります。両方ともIRSによって提供されます。 出版物5307、「税制改革：個人と家族のための基礎」および出版物5318、「税制改革：あなたのビジネスの新機能」は、始めるのに最適な場所です。
源泉徴収が問題である理由
米国の税制は「従量制」（「稼ぐと支払う」と呼ばれることもあります）ベースで動作します。つまり、税年度中に推定税を源泉徴収または支払う必要があります。 個人免除の廃止、TCJAによってもたらされた源泉徴収表の変更、および納税者が更新されたW-4フォームの提出を奨励されたが必須ではないという事実により、納税者。
心配すべき人
GAOによると、2人の子供を持つ既婚の納税者は、非賃金収入から20, 000ドルを含めて年間180, 000ドルを稼ぎ、控除を項目化しており、源泉徴収の候補者となる可能性があります。 また、これらの状況下であなた自身に服従するかもしれません。
- あなたは過去にアイテム化したが、現在はより高い水準の控除を受けることを計画している。あなたは、子供のいない、または17歳以上の子供のいない2賃金労働者世帯の一員である。年末のボーナス、株式配当、またはキャピタルゲイン。代替最低税または未成年者の未稼得所得に対する税金があります。不動産販売から利益を実現しました。高税の状態に住んでおり、州の一部を失っています。地方税（SALT）の控除：TCJAで控除できなくなった多額の払い戻されていない雇用関連費用があります。税金が源泉徴収されなかったギャンブルの賞金があります。
これらのいずれかが当てはまる場合、また2018年に源泉徴収の更新に失敗した場合、源泉徴収のリスクはさらに大きくなります。
ペナルティが始まるとき
通常、源泉徴収された金額（または推定税で支払われた金額）が2018年に支払うべき税金の90％または2017年度に支払うべき税金の100％のいずれか小さい方と等しくない場合、支払不足のペナルティが適用される場合があります。 ペナルティが適用される場合、通常、金額が未払いであった月ごとに支払うべき金額の0.5％です。
2019年1月16日に発行されたIRS免除は、基準を85％に引き下げます。 言い換えると、推定納税額を含む源泉徴収額が2018年に支払うべき税金の85％（または2017年税年度に支払うべき税金の100％）以上である場合、ペナルティは免除されます。
追加の利用可能な免除
これらの状況では、ペナルティも免除される場合があります。
- 2017年には税金がありませんでしたが、今年は1, 000ドル未満の納税義務があります（すでに支払われたものは差し引かれています）。負傷者、災害、またはその他の異常な状況のために推定支払額を逃しました。源泉徴収の原因でした。あなたは、前の税年度または現在の税年度中に障害になり、そのために支払いを見積もることができませんでした。
免除の資格がない場合でも、婚status状況の変化や年末に実現する実質的な収入など、特定の状況では減額の資格を得ることができます。
あなたがすべきこと
2018年に源泉徴収税を徴収するかどうかを決定します。Form1040の2018バージョンと手順は、IRS Webサイトにあり、多くの補足的なフォームとスケジュールが毎日追加されています。
ファイルフォーム2210
フォーム2210のパートIおよび付属のワークシートと指示に記入して、お客様のケースに権利放棄が適用されるかどうかを判断してください。
権利放棄が適用されない場合、ペナルティが発生する可能性があります。 場合によっては、IRSがペナルティを計算します。 それ以外の場合は、フォーム2210を使用してペナルティを自分で計算する必要があります。 詳細については、フォーム2210、手順、およびワークシートを参照してください。
ボトムライン
2018年の推定納税の最終期限が過ぎたからといって、昨年の税金の源泉徴収が不足していても、ペナルティを負うわけではありません。 あなたが資格を得る可能性のある他の免除と同様に、波浪の資格を確認してください。
