指定Rothアカウントとは何ですか？
指定Rothアカウントは、指定Roth拠出金を保持する401（k）、403（b）、または政府の457（b）の個別のアカウントです。 指定ロスの寄付は、参加者が総収入に含めることを選択する選択的繰延です。
指定されたRothアカウントの仕組み
指定されたRothアカウントマッチングの貢献は、401（k）または403（b）アカウントと同様に、雇用主が行うことができます。 投資家は、同じ税年度中に税引前、従来の退職口座、および指定されたロス口座の両方に寄付を行うことができますが、寄付総額には年間の寄付制限が適用されます。
雇用主は、従業員に、雇用主の401（k）、403（b）または政府の457（b）退職プランの別の指定されたロス口座に税引後給与繰延拠出を行う機会を提供することができます。 税引き前の選択的繰延とは異なり、従業員が指定されたロス口座に寄付する金額は、総収入に含まれます。 ただし、アカウントからの分配は、通常、アカウントの以前の非課税の収益を含めて、非課税です。
特別な考慮事項
雇用主のマッチング
指定されたRothアカウントには、従業員の選択的繰延のみが提供されます。 一致する寄付と利益分配の寄付は、指定されたRothアカウントに直接行うことはできません。 雇用主は、一致する貢献の計算に指定されたロス延期を使用できますが、一致した金額は、プラン内の別のアカウントに寄付する必要があります。
税処理
指定されたロスの寄付は、以下を含む多くの目的で税引前の選択的繰延と同様に扱われます。 非没収性および流通の制限および非差別テスト。 必要な最小分布。 プランの控除限度の計算も同様です。
指定されたRothアカウントの利点
指定されたRothアカウントからの適格な分配は、総収入から除外されます。 一般的に、分配は、アカウントへの最初の寄付から5年以上経過し、参加者が59½歳以上であるか、死亡するか、障害を持つようになったときに、所得の除外の対象となります。 401（k）、403（b）または政府の457（b）プランでは、従業員が税引き後の寄付として、プランの選択的繰延の一部またはすべてを指定することができます。
SARSEPおよびSIMPLE IRAプランは、指定されたRothアカウントを提供しない場合があります。 参加者が指定されたRothアカウントに寄付すると、その参加者は税引前繰延への寄付を後で変更できないため、再特徴付けは許可されません。 参加者は、同じプラン内の別のアカウントから、指定されたRothアカウントに適格なロールオーバー配布をロールオーバーできる場合があります。
Roth IRAと比較して、指定されたRothアカウントはRoth IRAよりも大きな年間拠出限度額を提供し、一部の個人がRoth IRAへの拠出を制限し、参加者がRothおよび税引前貯蓄を単一の計画内に維持できるようにする修正総所得制限の対象ではありません。
