国境調整税とは何ですか？
国境調整税は、目的地ベースのキャッシュフロー税（DBCFT）の略称です。 これは、輸入品に対する付加価値税であり、国境調整税、仕向税または国境税調整とも呼ばれます。 このシナリオでは、米国で販売された輸入品は課税対象となりますが、輸出品は免税されます。
国境調整税について
国境調整税（BAT）は、財が生産される場所ではなく、消費される場所に応じて課税されます。 たとえば、企業がタイヤをメキシコに出荷し、そこで自動車を製造する場合、タイヤ会社が輸出したタイヤで得た利益は課税されません。 ただし、米国の自動車会社がメキシコ製のタイヤを購入して米国製の車で使用する場合、米国で販売された車（タイヤを含む）で会社が稼いだ金は課税されます。 また、会社は輸入タイヤの費用を営業費用として差し引くことはできません。 この概念は、経済学者のアランJ.アウエルバッハによって1997年に初めて導入されました。
BATの背後にある理論
消費財に対する税は一般に消費者価格を引き上げますが、Auerbachの理論は、BATが国内通貨を強化し、国内通貨が強いほど輸入品の価格を効果的に下げると主張します。 これにより、輸入品に対する高い税が効果的に相殺されます。
この税は、国境を越えたお金の流れの不均衡を平準化し、オフショア利益に対する企業のインセンティブを減らすように設計されています。 これにより、DBCFTは税ではなく関税になります。 輸入税と輸出補助金ですが、国境調整の割合は対になっており、対称的です。 したがって、これら2つの要素の貿易に対する影響-輸入税と輸出補助金-は相殺されます。 それらを一緒に適用すると、トレードディストーションが課せられませんが、どちらかを個別に採用することは可能です。
税の批評家は、たとえば中国からの輸入品の価格が上昇し、その結果がインフレになると主張しています。 税の支持者は、米国の輸出に対する外需の急増がドルの価値を強化すると主張している。 また、ドル高は輸入品の需要を増加させるため、貿易に対する純効果は中立です。
BATが採用された場合、本社または生産施設の拠点に関係なく、米国で商品を販売した企業は課税対象となります。 米国で商品を販売しない場合、税の対象にはなりません。 製品がアメリカで製造され、海外で消費される場合、その製品にも税はかかりません。 したがって、米国の税率または税負担は、どこに立地するかについての会社の決定の要因ではありません。
BATの現在の位置
米国では、2016年に共和党により、目的地ベースの税制を促進する政策文書でAuerbachの勧告が提示されました。 2017年2月、この提案は、国民経済評議会のゲーリー・コーン理事長との激しい論争の対象でした税金。
税の支持者は、米国が企業や投資の立地にとって望ましい場所になり、企業が海外に立地するのを阻止すると信じています。 これは、米国の雇用を創出し、米国の労働者が法人税の減税のために支払う必要がないことを意味します。
