IRAに貢献してからIRAに配布するまでの間に、資産が最大限の利益をもたらすように努めます。 ただし、できることにはいくつかの制限があります。 IRA資産を投資するとき、または特定のトランザクションを実装するときは、注意が必要です。 規則に関する知識の欠如は、IRA資産の失格を含む、重大な税効果をもたらす可能性があります。 IRA保有者がIRAの資格を保護するのを支援するために、労働省はIRA保有者が避けるべき取引のリストを提供します。これは「禁止取引」と呼ばれます。 ここでは、IRA、SEP、およびSIMPLE IRAの一般的な禁止取引を確認します。
IRAアセットでできることには制限があります。
禁止されている取引とは何ですか？
禁止されている取引の大まかな定義は、IRA所有者である受益者、または「失格者」と呼ばれる特定の関係者によるIRA資産の不適切な使用です。 失格者には以下が含まれます。
- 配偶者、祖先、直系の子孫、直系の子孫の配偶者など、ご家族のメンバー：IRAの管理において裁量的な権限または裁量的な統制を行使するか、資産の管理または処分において権限または管理を行使する当事者あなたのIRAに関する投資アドバイスを提供するために請求するか、そうする権限または責任を有する当事者。あなたのIRAの管理において裁量的な権限または裁量的な責任を有するすべての当事者。あなたのIRAカストディアン/受託者。少なくとも50％のシェア。
禁止されている取引の例
以下は、取引が禁止されるIRA資産の不適切な使用の例です。
1.計画からお金を借りる
多くの適格なプランは参加者にローンを提供しますが、これらの参加者は一定の期間内にローンを返済する必要があります。 一方、IRAは、IRAの所有者や失格者を含む、いかなる当事者への融資も禁止されています。 借入は、私募などの合法かつ許容可能な投資と混同しないでください。 それにもかかわらず、失格者に資金が投資されないように注意する必要があります。
たとえば、あなたの妻が不動産賃貸事業を始めている場合、彼女は投資家にスタートアップ資金を提供する必要があるかもしれません。 通常の貯金を使ってビジネスに投資することはできますが、妻は失格者であるためIRA資産を使用することはできません。 事業主が失格者でない場合、投資は許可されます。
2.プランへの不動産の販売
3.計画の管理に対して不当な補償を支払う
IRA資産を管理するために資産マネージャーが受け取る報酬は、マネージャーの他のすべての顧客の同様の残高の資産を管理するための報酬に匹敵するはずです。
4.ローンのセキュリティとしてIRAを使用する
通常の普通預金口座とは異なり、IRSは、セキュリティとして誓約する金額がIRSによる分配とみなされるため、IRAをローンの担保として使用することはできません。
5.個人使用のための不動産の購入
IRA資産を使用して個人的な使用のために不動産を購入することは、IRA資産の不適切な使用とみなされ、IRAの失格となる可能性があります。
禁止された取引の影響
一般的に、禁止された取引に関係するIRA資産は、取引が発生した年の初日に配布されたものとして扱われます。 これは、資産をIRA所有者の収入に追加する必要があり、IRA所有者が59.5歳未満の場合、早期分配規則が適用されることを意味します。 IRA残高をローンの担保として誓約することを禁止する取引については、誓約した金額のみが失格とみなされ、分配として扱われます。
グッズへの投資
通常、購入するIRA製品のタイプによって、IRAの投資オプションが決まります。 たとえば、銀行はIRA投資として預金証書を提供する場合があります。 ミューチュアルファンド会社は、IRAへの投資に選択できるさまざまなミューチュアルファンドを提供します。 一方、証券会社が自主的なIRAを提供する場合があります。
自己管理型IRAでは、投資の選択肢は多種多様です。 唯一の制限は、IRAをグッズに投資できないことです。 IRAをグッズに投資した場合、その金額は投資した年に分配されたとみなされます。59.5歳未満の場合、10％の早期分配ペナルティを支払う必要があります。 収集品には次のものが含まれます。
- アートワークラグアンティーク金属宝石スタンプコインコインアルコール飲料その他の特定の有形財産
ボトムライン
IRA資産を使用して特定のトランザクションを完了すると、IRA資産が脆弱になる可能性があるため、これらの禁止されているトランザクションとその結果を把握する必要があります。 IRAの設立時に提供する必要のあるIRA開示ステートメントには、禁止されていると見なされる取引に関する情報と例外を含める必要があります。 疑わしい場合は、IRA管理者/受託者に必ず確認してください。
