事前決定ルールとは何ですか？
事前決定裁定（ADR）は、税務または価格設定に関して納税者に対して内国歳入庁が発行する決定または裁定です。 IRSからの決定書は通常、すでに発生した取引に対応しますが、提案された取引の税務上の影響についても発行される場合があります。 「Advance Pricing Agreement」とも呼ばれます。 IRSは、事前の決定要求を考慮することを拒否する幅広い裁量権を持ち、ADR要求を考慮することに同意したとしても、裁定を発行することを拒否する幅広い裁量権を持ちます。
事前決定ルール（ADR）を理解する
ほとんどの事前決定規則（ADR）は、組織と従業員の福利厚生制度の非課税ステータスに関するものです。 たとえば、非課税組織に決定書が発行されます。これは、組織が実際に非課税であるというIRSの決定と、課税コードのどの規定が非課税の基礎であるかを示します。 決定の基礎となる事実と法律がそのままである限り、決定書はIRSを拘束します。 納税者の事実または法律が変更された場合、その手紙は無効になる可能性があります。 企業は、税の側面が不明確な取引の前に事前決定の判決を取得することを好むかもしれませんが、実際的な観点からは常に可能ではないかもしれません。
ADRと移転価格
ADRには移転価格に関する問題が含まれることがよくあります。移転価格とは、部門間の供給や労働の取引など、会社の各部門が相互に取引する価格です。 たとえば、米国企業とその外国子会社との間の移転価格を伴う取引を考えてみましょう。 ADRがIRSから取得される前にこの取引が完了した場合、不利な裁定があった場合、会社は取引を調整または取り消さなければならず、罰金の対象になる可能性もあります。 IRSは、国際移転価格のケースがしばしば長くて費用のかかる行政上訴と訴訟につながる可能性があることを認識しています。
ADR手続きの目的は、国際取引による納税者と政府の両方の不確実性を減らし、予測可能性を改善することです。また、納税者と関係する政府。 IRSは、納税者から提供された情報とその他の関連情報を分析した後、リクエストについて判断します。 IRSは提出物をレビューし、必要に応じて納税者と話し合い、受け入れられると判断された場合は裁定を下します。
