ストレッチイラとは何ですか？ストレッチイラはどのように機能しますか？

ストレッチIRAは、実際にはIRAの一種ではありません。 むしろ、IRAを伴う富の移転方法です。具体的には、IRAを継承するために指定した配偶者以外の受益者。 この不動産計画戦略では、数世代にわたってIRAの分布（および税制上の優遇措置）を「拡大」する可能性がありました。 なぜ「持っていた」と言うのですか？ ストレッチIRAを所有して使用する機能は、2019年12月20日に、SECURE Actとして知られる退職促進法のためのEvery Community Up Upを含む支出法案の署名で終了したためです。

重要なポイント

• ストレッチIRAは、将来の世代にわたってIRAの分布を拡張できる不動産計画戦略でしたが、IRAは非課税で成長し続けました。この戦略を使用する能力は、2019年12月20日に法律に調印されたSECURE Actで終了しました。 IRAの受益者は、自分の年齢に基づいて必要な最小分布を取ることができるため、戦略が機能しました。これは、孫とgreat孫にとって特に利点です。 若ければ若いほど、RMDは小さくなり、アカウントは免税期間を長くすることができます。

必要な最小分布

他の誰かのIRAを継承するのに十分幸運な人は、元のアカウント所有者が行ったように、アカウントから毎年必要な最小分布（RMD）を取得する必要があります。

以前は、IRDの平均寿命の表に基づいて、RMDの量はアカウントの金額と年齢に依存していました。 RMDを計算する際に、受益者は元のアカウント所有者の年齢/平均寿命の数字、または自分の年齢を使用することを選択できます。

相続人は、年齢に関係なく、元の口座名義人の死亡から10年以内にIRAの継承全体を撤回する必要があります。 お金が従来のIRAから分配されている場合、現在の所得税率で課税されます。 Roth IRAからのものである場合、課税されませんが、受取人はRothアカウントでそのお金を非課税で成長させ続ける権利を失います。

ストレッチIRAの仕組み

通常、ほとんどのIRA所有者は、配偶者を主要なIRA受益者、子供を条件付き受益者と名付けています。 この戦略には何の問題もありませんが、配偶者がIRAから実際に必要な金額よりも多くのお金を取り、それに税金を支払う必要があるかもしれません。

配偶者と子供がその余分な収入を必要としない場合は、世代（または2人）をスキップして、孫またはgreat孫を受益者として指定するオプションがあります。 これにより、年配の家族はIRAを受け取る税負担から免れますが、口座全体は元の口座所有者の死後10年以内に分配されなければなりません。

以前のIRAストレッチルールでは、非配偶者の受信者がより長い期間にわたってIRAの価値をストレッチし、課税対象の引き出し額を減らすことができました。 戦略の中核は、RMDがIRSの平均余命表に基づいているという事実でした。 孫が若いので、彼らが撤回しなければならなかったであろう量は、配偶者または子供が服用する必要があるだろうよりもはるかに少ないでしょう。

継承されたIRAの受益者は、元のアカウント所有者が亡くなった年の翌年の末日まで、分配を開始します。

ストレッチIRAの例

以下は、ストレッチIRAの概念がどのように機能していたかを示す例です。 この例では、新しいルールは2019年12月31日以降に死亡した人にのみ影響するため、引き続き機能します。

2019年12月31日に50万ドル相当の従来のIRAがあるとします。元のアカウント所有者は2019年12月1日に亡くなりました。

2020年に受益者に名前を付けることで、潜在的な相続人それぞれが必要とする分布のサイズがどのように変化するか、および（平均余命に基づいて）お金が非課税になり続ける期間を見てみましょう。

ストレッチIRAの例
受益者	年齢	平均寿命	RMD
配偶者	75	13.4	37, 313ドル
子	52	32.3	15, 480ドル
孫	30	53.3	9, 381ドル
偉大な孫	6	76.7	6, 519ドル