帰属利子とは何ですか？
IRSは、利息を使用して、利息をほとんどまたはまったく支払わないローンまたは証券の税収を収集します。 帰属利子は、ゼロクーポン債や額面以下で販売され、額面で満期となるその他の証券などの割引債にとって重要です。 IRSは、国債の帰属利子を計算する際に累積法を使用し、帰属利子および元の発行割引規則に関連して最低金利を設定する適用可能な連邦金利を持っています。
重要なポイント
- 利子は、利子がほとんどないローンの税収に使用されます。利子は、増加法に従って計算されます。利子は、家族や友人からのローンにも適用できます。
帰属利子を理解する
帰属利子は、家族や友人の間のローンに適用される場合があります。 たとえば、母親は息子に50, 000ドルを利子なしで貸し出します。 適用される短期の連邦税率は2パーセントであるため、息子は母親に利子として年間1, 000ドルを支払う必要があります。 IRSは、母親が息子からこの金額を徴収し、資金を徴収しなかったとしても、それを利子所得として申告書に記載すると想定しています。
該当する連邦税率
無税または無利子のローンが多数あったため、IRSは1984年の税法を通じて適用可能な連邦税率を設定しました。利子から生じる利子から生じる潜在的な収入の量。 AFRの創設により、IRSは、他の方法では課税されないローンから税収を徴収する場合があります。
ゼロクーポン債の帰属利子の計算
ゼロクーポン債の帰属利子を計算する場合、投資家は最初に債券の満期利回りを決定します。 発生期間が1年であると仮定すると、投資家は債券の額面を購入時に支払った価格で割ります。 次に、投資家は、債券が満期になる前の発生期間の数で1を除算した値に等しい値で値を増加させます。 投資家は、その数を1つ減らし、1年間の見越期間の数を掛けて、ゼロクーポン債のYTMを決定します。
ゼロクーポン債の調整後の購入価格は、発行時の購入価格と最初は等しいため、各発生期間にわたって得られた未収利息は調整後の購入価格に加算されます。 未収利息は、初期調整済み購入価格にYTMを掛けたものです。 この値は、期間の帰属利子です。
帰属利子の例
帰属利子は、年金の支払いを決定するために重要です。 たとえば、従業員が年金制度のメンバーであった会社を退職する場合、会社は退職者にプランの下で確保された500, 000ドルの一時金を提供する場合があります。年間5, 000ドルの特典。 適用される短期連邦税率が2％であると仮定すると、退職者は、一時金を取って高利回りの年金を購入することにより、別の市場により良い帰属利子を見つけることができるかどうかを判断する必要があります。
