付加価値税（VAT）は、原材料から最終的な小売購入まで、付加価値のあるすべての販売ポイントで製品に課される消費税です。 最終的に、消費者はVATを支払います。 生産の初期段階の購入者は、以前に支払ったVATの払い戻しを受け取ります。
VATは通常、総コストの割合として表されます。 たとえば、製品の価格が100ドルで、15％のVATがある場合、消費者は販売者に115ドルを支払います。 商人は100ドルを保持し、15ドルを政府に送金します。
VATシステムは、多くの場合、国の売上税と混同されます。 消費税では、消費者による購入の最終時点で一度だけ徴収されるため、小売顧客のみがこれを支払います。 VATシステムは請求書に基づいており、商品の生産を通じて複数のポイントで収集され、値が追加されて販売が行われるたびに収集されます。 生産チェーンのすべての売り手は、買い手にVAT税を課し、その後、政府に送金します。 チェーンに沿った各販売で徴収される税額は、最新の売り手によって付加された価値に基づいています。
付加価値税の例
消費者または企業が支払う必要があるVATの額を計算するには、商品またはサービスの費用を取り、以前に課税された材料費を差し引きます。 生産チェーン全体での10％VATの例は、次のように発生します。
電子部品のメーカーは、ディーラーからさまざまな金属製の原材料を購入します。 金属ディーラー（生産チェーンのこの時点での売り手）は、メーカーに1ドルと10セントのVATを請求し、10％のVATを政府に支払います。
製造業者は、電子部品を作成する製造プロセスを通じて価値を付加し、携帯電話製造会社に2ドルと20セントのVATで販売します。 製造業者は、徴収した20セントのVATの10セントを政府に送金し、残りの10セントは、以前に金属ディーラーに支払ったVATを払い戻します。
携帯電話メーカーは携帯電話を製造することで付加価値を付け、携帯電話小売業者に3ドルと30セントのVATで販売します。 このVATの10セントが政府に支払われます。 他の20セントは、携帯電話メーカーに電子部品会社に支払った以前のVATを払い戻します。
最後に、小売業者は5ドルと50セントのVATで消費者に電話を販売し、その20セントは政府に支払われます。
途中の各販売ポイントで支払われるVATは、販売者が追加した価値の10％を表します。
VATを支持する議論
付加価値税を好む人は、VATシステムが税金の支払いを奨励し、それらを回避しようとする試みを阻止するという主張をします。 生産の各段階でVATが請求されるという事実は、税の順守に報いられ、闇市場での事業からの動機付けとして機能します。作成または販売する商品。 小売企業には、消費者から税金を徴収するインセンティブがあります。これは、商品を卸売で購入する際に支払ったVATのクレジットを取得する唯一の方法だからです。 VATは、いわゆる隠れ税のより良い代替手段としてもサポートされています。
通常、異なる製品やサービスに対して同じ割合で徴収されるため、VATは所得税よりも経済的決定への影響が少ない傾向があります。 それでも、それは国の経済に登録できます。 納税の効率を改善するとともに、VATは、国内総生産（GDP）の成長を改善し、税収を上げ、政府の財政赤字をなくす効果的な方法と考えられています。
VATに対する議論
VATの反対者は、低所得者に不当な負担をかけると主張しています。 累進税（高所得者が高い割合で税金を支払う米国の所得税システムなど）とは異なり、VATは、所得に関係なく、すべての所得レベルのすべての消費者が同じ割合を支払うフラット税のようなものです。年収が50, 000ドルまたは500, 000ドルの場合、製品とサービスに対して同じ15％のVATが課されます。 明らかに、その15％は、$ 500, 000の人よりも$ 10, 000の個人の予算を深く掘り下げています。 前者がVAT税として1, 000ドルを支払った場合、それは彼の年収の2％になります。 後者がVATで同じ1, 000ドルを支払う場合、収入の0.02％になります。
この所得不平等の議論に対抗するために、VATを有するほとんどの国（カナダと英国を含む）は、通常子供服、育児、食料品などの必需品に対して、多くの免除を提供します。
米国は、VATのない経済協力開発機構（OECD）の唯一のメンバーであるという区別を保持しています。
