目次
- バックドアロスIRAの仕組み
- ロス変換税の一口
- バックドアロスが意味をなすとき
- ボトムライン
より高い収入を得ることは、より快適な退職の鍵のように思えるかもしれませんが、実際には、ある種の税制優遇された退職貯蓄に対する障壁になり得ます。 これは、給与が大きいと、Rothの個人退職口座（Roth IRA）への寄付を締め出される可能性があるためです。 2020年のRoth IRAの寄付は、修正調整総所得（MAGI）が139, 000ドル（2019年の$ 137kから）またはそれ以上で、MAGIが$ 206, 000を超える（2019年の$ 203kから）一緒に出願する単一申告者には許可されていません。
Roth IRAは、退職時に免税の有資格ディストリビューションを許可します。これは、退職時に高い税率での着陸が予想される場合に非常に貴重です。 幸いなことに、裕福な納税者のためのRoth IRAロードブロッキングに対する利用可能なソリューションがあります：バックドアRoth IRA。
重要なポイント
- 2020年に、夫婦として139, 000ドルを超えるファイリングまたは共同で206, 000ドルを超えるファイリングを行う場合、Roth IRAへの寄付を行うことはできません。従来のIRAの資産をRoth IRAの資産に変換する場合、そのIRAに貢献する。 実際には、バックドア、つまり「バックドアロス」という名前が付けられています。従来のIRAに税引き前のドルがある場合は、変換時に税金を支払う必要があります。
バックドアロスIRAの仕組み
バックドアRoth IRAは、Roth IRA変換の別名です。 このトランザクションでは、従来のIRA資産をRoth IRA資産に変換します。 それは多段階のプロセスです。
バックドアロスの仕組みに関して、最初のステップは非控除IRAに貢献することです。 これは、貯蓄者の所得、申告状況、雇用者の退職プランによる補償に基づいて、その拠出が税控除の対象とならない伝統的なIRAを指します。
非控除のIRAに資金が提供されたら、次のステップはそのIRAをRothに変換することです。 変換は、既存のRothアカウントを使用して完了できます。アカウントがない場合は、新しいRoth IRAを開くことができます。 変換を実行する最も簡単な方法は、トラスティからトラスティへの転送を使用することです。 非控除のIRA拠出金を保持している金融機関は、あなたに代わってRoth IRAを保持している機関にそれらを直接転送します。 税を申告すると、変換はIRSフォーム8606で報告されます。
変換が完了すると、Roth IRAのお金はRoth IRA分配規則の対象になります。 あなたにとっての主な利点は、あなたのアカウントへの投資からの将来の収入は、あなた（またはあなたの相続人）がアカウントからそれらを引き出すとき、税金の対象とならないことです。 さらに、Roth IRAは必要な最小分布（RMD）ルールの対象にはなりません。 従来のIRAでは、72歳からアカウントから最小限の分配を開始するか、多額の課税ペナルティに直面する必要があります。
Roth IRAは、必要な最小分布（RMD）の対象ではありません。
キャッチ：ロス変換税の一口
Rothに変換すると、退職時に資産をタップする際の納税義務を最小限に抑えることができますが、税金を完全に回避することはできません。 従来のIRAの非課税額は、変換の完了時に課税されます。 これには、税引前換算と投資利益の両方が含まれます。 税率が高い場合は、変換を行うと、その年に変換によって税金が大幅に増加する可能性があります。
非控除の従来のIRAファンドを使用すると、これらの寄付が変換目的で税引き後のドルとして扱われるため、プロセスを簡素化できます。 ただし、従来のIRA変換に控除可能額と非控除額の両方が含まれる場合、バックドアロスの課税はより複雑になる可能性があります。
このシナリオでは、IRSは比例配分規則に従うよう要求しています。この規則は、すべてのIRAを1つの集合IRAとして扱います。 控除可能および非控除の従来のIRAマネーを使用してバックドアRoth IRAコンバージョンを完了する場合、課税対象のコンバージョンの金額はIRA残高全体に比例配分されます。 基本的に、これには、変換時にIRAの税引前部分に税金を支払う必要があります。
従来のIRAがどの種類の拠出金を保有しているかを理解しないと、変換時に不快な税の驚きが生じる可能性があります。 ただし、IRSは回避策を提供します。 雇用主が許可する場合、従来のIRA拠出の税引前部分を401（k）に転記し、変換のために非控除部分のみを残すことができます。
比例配分規則では、すべてのIRAを1つの共同IRAとして扱う必要があり、課税対象のRoth IRA変換の金額はIRAの合計残高に比例配分されます。
バックドアロスが意味をなすのはいつですか？
収入のためにRothへの寄付をブロックされている場合、バックドアRoth IRAは魅力的かもしれません。 ただし、移動する前に、大規模な退職戦略の一環としてどのように適合するかを検討することが重要です。
退職年表をご覧ください。 目標退職日が近づいている場合、変換により、従来のIRAからの退職金と所得の大部分に税金を支払ったことになり、免税を享受するための多くの退職前時間を残していないことがわかります。あなたのロスの成長。 72歳のRMDまでお金をそのままにしておけば、それまで税金を支払う必要はありませんでした。また、年間のRMDは、ロスに換算した金額よりも大幅に少なかったでしょう。税金が安くなります。
バックドアRoth IRAで資金を使用するためのタイムラインも別の方法で重要です。 IRSは、2020年まで、通常のRoth IRAと同じ5年ルールをIRA変換に適用しました。今度は、Roth変換を完了するためにさらに2年を取得します。 つまり、ペナルティなしでアカウントから資金を引き出すことができるようになるには、少なくとも7年間Rothが開いている必要があります。 早めにお金を利用すると、59½歳未満の場合、10％の早期出金ペナルティが発生する可能性があります。 59½歳以上の場合、10％の税は適用されませんが、その期間が終了する前に得られた収益については7年ルールが引き続き有効です。 これらの引き出しには所得税が課される可能性があります。 ただし、所得に対する所得税または違約金を支払うことなく、変換された元の金額を引き出すことができます。
ボトムライン
バックドアRoth IRAは、高所得者が退職の計画を立てる際に重要な税制上の利点を享受するのに役立ちます。 変換自体は難しくありませんが、プロセスに関連する税の問題を解決することは可能です。 長所と短所を財務アドバイザーと比較検討することで、バックドアロスがあなたにとって正しい動きであるかどうかを判断できます。
