Tier 1資本とTier 2資本：概要
バーゼル合意の下では、銀行はリスク加重資産の比率として一定レベルの現金または流動資産を維持する必要があります。 バーゼル合意は、金融機関が債務を処理するのに十分な資金を手元に確保するのに役立つ一連の3組の銀行規制です。 協定は、自己資本比率（CAR）を設定して、銀行に対するこれらの保有を定義しています。 バーゼルIIIでは、銀行のティア1およびティア2資産は、リスク加重資産の少なくとも10.5％でなければなりません。 バーゼルIIIは、バーゼルIIの要件を8％から引き上げました。
銀行の資本は、Tier 1資本とTier 2資本で構成されており、2種類の資本は異なります。Tier3資本と呼ばれる3番目の資本があります。
Tier 1資本は、銀行のコア資本であり、開示された準備金（銀行の財務諸表に表示されます）と自己資本を含みます。 このお金は、銀行が定期的に機能するために使用する資金であり、金融機関の強さの基盤を形成します。
Tier 2資本は、銀行の補助資本です。 未公開の準備金、劣後債、ハイブリッド金融商品、およびその他のアイテムがこれらの資金を構成しています。
銀行の総資本は、Tier 1資本とTier 2資本を合計して計算されます。 規制当局は、自己資本比率を使用して、銀行の自己資本比率を決定およびランク付けします。
ティア1キャピタル
Tier 1資本は、株主資本と剰余金で構成され、財務諸表で開示されており、銀行の財務状態を測定する主要な指標です。 これらの資金は、銀行が事業運営を停止せずに損失を吸収しなければならないときに有効になります。 Tier 1資本は、銀行の主要な資金源です。 通常、それは銀行の蓄積された資金のほぼすべてを保持します。 これらの資金は、損失が吸収されたときに銀行を支援するために特別に生成され、通常のビジネス機能を停止する必要はありません。
バーゼルIIIでは、最低ティア1資本比率は10.5％であり、これは銀行のティア1資本をリスク加重資産（RWA）の合計で割ることで計算されます。 RWAは、銀行が引き受けるローンからの信用リスクに対する銀行のエクスポージャーを測定します。
たとえば、ある金融機関の総ティア1資産が2, 000億米ドルであるとします。 彼らは1.2兆のリスク加重資産価値を持っています。 自己資本比率を計算するために、彼らはバーゼルIIIの要件をはるかに上回る16.66％の自己資本比率のリスクで2, 000億ドルを1.2兆ドルで割った。
また、銀行がそれらを使用する必要があるときにそれらが利用可能であることを保証するために、Tier 1資金のソースに関するさらなる要件があります。
ティア2キャピタル
Tier 2資本には、銀行の財務諸表、再評価準備金、ハイブリッド資本商品、劣後債（ジュニア債務証券とも呼ばれる）、および一般的な貸倒損失、または未回収の準備金に表示されない非公開資金が含まれます。 再評価準備金は、不動産などで当初記録されたものよりも高い保有の現在価値を再計算する会計方法です。 ハイブリッド資本商品は、株式と負債の両方の資質を有する転換社債などの証券です。
Tier 2資本は、Tier 1資本よりも信頼性が低いため、補助資本です。 清算が困難な資産の構成のため、正確に測定することはより困難です。 多くの場合、銀行は個々の資産の特性に応じて、これらの資金を上位と下位のプールに分割します。
2019年、バーゼルIIIでは、最小総資本比率は12.9％であり、これは、ティア1資本比率の10.9％に対して、ティア2資本比率の最小が2％であることを示しています。 同じ銀行が325億2, 000万ドルのティア2資本を報告したと仮定します。 当四半期のティア2自己資本比率は325億2600万ドル/ 1兆2433億ドル= 2.62％でした。 したがって、総資本比率は16.8％（14.18％+ 2.62％）でした。 バーゼルIIIの下で、銀行は12.9％の最小総資本比率を満たしました。
重要なポイント：
- バーゼルIIIの下では、銀行のティア1およびティア2資産は、リスク加重資産の少なくとも10.5％でなければなりません。バーゼルIIの下では8％でした。 Tier 1資本は、銀行の主要な資金源です。 Tier 1資本は、株主資本と利益剰余金で構成されています。 Tier 2資本には、再評価準備金、ハイブリッド資本商品および劣後債、一般貸倒引当金、および非開示準備金が含まれます。 ティア2資本は、正確に計算するのが難しく、清算するのが難しいため、ティア1資本よりも信頼性が低いと見なされます。
