課税対象イベントの定義
課税対象イベントとは、トランザクションを実行する当事者に課税結果をもたらすイベントまたはトランザクションを指します。 投資家向けの課税対象イベントの一般的な例には、利子と配当の受け取り、利益のための有価証券の販売、オプションの行使が含まれます。
課税対象の内訳
課税対象イベントは、1つ以上の税金をトリガーするトランザクションです。 政府は、イベントが個人や企業に課税対象となる結果をもたらす規則を定めています。 最も一般的な課税対象は、所得税の対象となる賃金の支払いと受け取りです。
賃金と給与の獲得
連邦および州の税務当局は、企業および個人が収入の一部を政府に支払うことを要求しています。 従業員の場合、稼得した収入の一部は雇用主によって源泉徴収され、政府に送金されます。 源泉徴収された所得税には、社会保障およびメディケア税の従業員部分も含まれます。 雇用主はまた、社会保障税とメディケア税の雇用者負担分を支払う必要があります。
株式の配当を受け取る
配当が株主に支払われると、課税対象のイベントが発生します。 配当は、株主の通常の所得税区分に応じて、0％から20％の範囲のレートで連邦政府によって課税されます。 米国では、納税者への配当に15％以上の課税範囲で課税イベントが発生します。
資産を売却して利益を得る
株式、債券、商品、車、不動産、収集品、骨、品などの利益のために売却される資本資産は、キャピタルゲインを生成し、その一部またはすべてが課税されます。 長期キャピタルゲイン（1年以上保有されている資産を売却した後に得られた利益）は、キャピタルゲイン税の対象となります。 ただし、低所得税の区分の納税者は、1年以上所有している資産を売却する場合、課税対象となるイベントはありません。 短期キャピタルゲインとは、1年未満の保有資産の売却から得られる利益を指します。 短期キャピタルゲインのキャピタルゲイン税率は、通常、稼得所得またはその他の種類の通常の所得に対する税率と同じです。
不動産の場合、セールは課税対象のイベントです。 内国歳入庁（IRS）により、住宅所有者は課税所得からの利益の最初の250, 000ドル（家を一緒に所有し、共同で申告するカップルの場合は500, 000ドル）を除外できますが、ほとんどの場合、それを超えるものは課税対象となります。
ある種の商品の売買
買い手と売り手は、小売スペースで課税対象のイベントに直面しています。 商品を販売するベンダーには、消費税がかかります。 ただし、この税は買い手に請求される合計金額を通じて最終消費者に渡されます。 毎月または四半期に、売り手は徴収した総売上税を適切な州政府に報告し、送金します。 ほとんどの有形製品は課税対象ですが、ほとんどの時間サービスは課税対象ではありません。 ただし、課税対象イベントの対象となる製品とサービスは、州によって異なります。
退職プランからの脱退
401（k）プランなど、特定の退職プランから引き落とされた資金は課税されます。 さらに、59½歳未満の個人は、口座から出金した場合、早期の出金ペナルティを支払います。
米国貯蓄債券の償還
投資家が受け取った米国の貯蓄債券の利子は連邦税の対象となりますが、税は債券が満期になるか償還される年まで繰り延べられ、その時点で課税イベントが発生します。 貯蓄債券は、債券保有者が償還できる少なくとも1年前に保有する必要があります。 保有期間が5年未満の場合、債券の償還時に3か月分の利子のペナルティが課されます。 つまり、債券投資家は、債券を早期に償還した場合、債券の未払い利息の最後の3か月を失います。
従来のIRAをRoth IRAに変換する
個人が従来のIRAをRoth IRAに変換する場合、通常、寄付に対して所得税を支払う必要があります。 変換された課税対象額は彼の所得税に加算され、彼の通常の所得率は彼の総所得に適用されます。
ローン免除の恩恵を受ける
借り手が自分の連邦学生ローンを解約した場合、IRSは解約額を課税所得とみなします。 この場合、貸し手は借り手に1099-Cフォームを発行し、この排出額を示します。 この金額は税務上の収入とみなされ、許された金額の税金（個人が該当する所得税区分に基づく）を支払う必要があります。 たとえば、納税者が解雇の年に55, 000ドルを稼ぎ、40, 000ドルの学生ローン残高が解約されたと仮定すると、彼女は解雇された金額に対して8, 800ドル（一度に支払うべき）の税金を支払うと予想できます。 結局、借金の赦しは税の許しを意味するものではありません。
課税対象イベントを最小限に抑える方法
投資家は、税効率を高めるために、課税対象のイベントを制限するか、少なくとも税率の高いイベントを最小限に抑えながら税率の高いイベントを最小化することに焦点を合わせる必要があります。 収益性の高い株式を1年以上保持することは、課税戦略の影響を最小限に抑える最も簡単な方法の1つです。この戦略は短期的なキャピタルゲインを排除するためです。 さらに、特定の税年度内に獲得したキャピタルゲインを相殺するために資産を売却する戦略であるタックスロスハーベスティングは、課税対象イベントを最小限に抑えるのにも役立ちます。
退職金制度からの撤退後に課税およびペナルティが課されることを避けるため、新しい会社の従業員は、古い401（k）計画を新しい雇用主の計画または個別の退職契約（IRA）に直接転嫁する必要があります。直接ロールオーバー。
税務顧問、会計士、または弁護士は、企業や個人が税務当局に支払う税金の額を最小限に抑えるのに役立ちます。
