タックスシールドとは？
タックスシールドとは、住宅ローンの利子、医療費、慈善寄付、償却、減価償却などの許容可能な控除を請求することによって達成される、個人または企業の課税所得の減少です。 これらの控除は、特定の年の納税者の課税所得を減らすか、所得税を将来の年に繰り延べます。 タックスシールドは、個々の納税者または企業が負っている税金の総額を引き下げます。
タックスシールド
Tax Shieldの分解
「タックスシールド」という用語は、納税者の収入の一部を課税から保護する特定の控除の能力を指します。 タックスシールドは国によって異なり、その利点は納税者の全体の税率と特定の税年度のキャッシュフローによって異なります。 たとえば、特定の債務に対する利子の支払いは税控除可能な費用であるため、適格な債務の引き受けは税の盾として機能します。 税効率の良い投資戦略は、年収税額が非常に高くなる可能性がある富裕層の個人や企業への投資の基盤です。
次の式を使用すると、タックスシールドの計算を簡略化できます。
Tax Shield =免税額x税率
たとえば、住宅ローンの利子が1, 000ドルで、税率が24％の場合、タックスシールドは240ドルになります。
インセンティブとしてのタックスシールド
住宅ローンをタックスシールドとして使用できることは、家が純資産の主要な構成要素である多くの中流階級の人々にとって大きな利点です。 また、借り手に特定の税制上の優遇措置を提供することにより、住宅の購入に関心のある人々にインセンティブを提供します。 学生ローンの利子も同様にタックスシールドとして機能します。 ですから、利子を税金控除可能な費用として使用できるので、借金をすることには税制上の利点があると言えます。
医療費のタックスシールド
標準的な控除額よりも多く医療費を支払った納税者は、より大きな税金シールドを得るために項目化することを選択できます。 2016年の課税年度では、個人は調整済み総収入の10％を超える医療費または歯科費に起因する金額を差し引くことができ、65歳以上の人は調整済み総収入の7.5％を超える金額を差し引くことができます。
慈善寄付のためのタックスシールド
医療費の補償で提供されるタックスシールドと同様に、慈善寄付は納税者の義務を軽減することもできます。 資格を得るには、納税者は納税申告書に項目別控除を使用する必要があります。 控除可能な金額は、特定の状況に応じて、納税者の調整された総収入の50％に達する場合があります。 寄付の資格を得るには、承認された組織に寄付する必要があります。
減価償却のためのタックスシールド
減価償却控除により、納税者は適格資産の減価償却に関連する特定の損失を回収できます。 この控除は、コンピューターソフトウェアや特許などの無形資産だけでなく、車両や建物などの有形資産にも適用できます。 減価償却は、資格を得るために、事業活動または収入を生み出す活動で使用される資産に関連付けられ、予想寿命が1年以上である必要があります。 資産の所有期間や資産が資本改善の構築に使用されたかどうかなど、その他の条件が減価償却の控除能力に影響する場合がありますが、これに限定されません。
タックスシールドが企業のバランスシートにどのように影響するかを調べます。 「加重平均資本コスト（WACC）の計算式は何ですか？」をお読みください。
