収入バスケットとは
収入バスケットは、米国の税法で定義されている収入のカテゴリです。 各カテゴリまたはバスケットは、異なる収入源を表します。 バスケットは、個別に純益または純損失で作動する場合があります。 ただし、あるバスケットでの損失を別のバスケットからの課税対象の利益を相殺するために使用することはできません。
IRSによって定義される収入バスケットの1つは、受動的収入です。 受動的所得には、賃貸物件、配当、ロイヤリティ、および有価証券の販売と交換から得られた利益で集められた家賃が含まれます。 別のバスケットは一般収入です。 一般的な収入には、賃金と給与だけでなく、事業への積極的な参加を通じて得られた収入も含まれます。 カテゴリ901（j）は、外国税額控除を求める人に特に適用される別のバスケットです。
収入バスケットの分解
収入バスケットは、納税者がどの収入源から利益を得ているのか、どの収入源から損失を受け取っているのかを理解するのに役立ちます。 バスケットを使用しないと、このプロセスはさらに難しくなります。
たとえば、ある人は、年間40, 000ドルを支払う定期的な給与のある仕事をしている場合があります。 彼らが被る費用は彼らが働いている会社によって支払われるため、彼らはその仕事で損失を被りません。 ただし、この人は、中小企業のスタートアップにお金を投資して、余分なお金を稼ぐことも決めています。 彼らはスタートアップに10, 000ドルを投資します。 スタートアップの最初の年には、ビジネスの総額は1万ドルになります。しかし、ビジネスを開始するための初期費用が多かったため、今年は投資家に5, 000ドルしか返済できません。 納税者は今年、その投資で5, 000ドルの純損失を被りました。 年末現在、この納税者は35, 000ドルの純利益を獲得しています。 これは、給与から投資からの損失を差し引いたものを表します。
全体として、納税者は今年お金を稼ぎました。 しかし、来年、自分のお金がどこから来て、もっと多くのお金を稼ぐかを評価するために彼らの財政を調べたいなら、彼らはバスケットのリターンを個別に見ることができます。 彼らがこれを行うと、彼らの一般的な収入は彼らに40, 000ドルの純益をもたらし、スタートアップへの投資は5, 000ドルの純損失をもたらしたことがわかります。
収入バスケットが財務省にどのように役立つか
収入バスケットは、特定の収入源で過剰な損失を報告することにより、納税者が税金を回避するのを防ぎます。 これは、上記の例を見るとわかります。 この納税者の今年の純利益は35, 000ドルでした。 ただし、1つのバスケットでは40, 000ドルの純利益があり、もう1つのバスケットでは5, 000ドルの純損失がありました。 税金を申告する時が来たら、その4万ドルの所得税を支払う必要があります。 彼らは損失を相殺したので、彼らは投資に税金を支払う必要はないでしょう。 ただし、税法で所得バスケットを使用しないと、この人は40, 000ドルの収入ではなく、35, 000ドルの年間収入に対して税金を申告します。
