預金証書（CD）は、株式市場のパフォーマンスとは関係のない安定したリターンを求めている投資家に人気のある貯蓄手段です。 通常、CDは銀行または信用組合によって発行され、数か月から数年（1、3、または5年が最も長い期間）の特定の期間、口座にそのお金を残す代わりに、預け入れた資金に利子を支払います。一般）。 CDは、多くの場合、小切手、普通預金、または短期金融口座で提供される金利よりも高い金利を支払います。
しかし、その高い関心には代価がかかります。 投資家への支払い方法（通常、別の口座に入金されるか、証明書に再投資される）に関係なく、お金は州および連邦レベルの両方で課税対象と見なされます。 そして、その金額は（通常）より有利なキャピタルゲインレートではなく、利息収入として課税されます。 たとえば、2018年、投資家が24％の税率区分にあり、その年のCD利子で300ドルを稼いだ場合、彼または彼女は72ドルの税金を負っています。
預金証書はリスクの低い投資とみなされます。
税務報告
CDを発行した銀行または信用組合は、アカウントの所有者に、毎年獲得した利子の詳細を記載した1099-INTステートメントを提供します。 購入した同じ年に成熟したCDでは、すべての貸方金利はその年に課税されます。 複数年のCDについては、毎年貸方記入された利息のみが課税対象となります。 たとえば、3年のCDが各年の最後の日に未収利息を支払う場合、アカウント所有者は各税年で得られた利息に対してのみ税金を支払います。
CDが個人退職口座（IRA）や401（k）プランなどの税務上有利な口座で購入されない限り、利子に対する税金の支払いを回避することはできません。 この場合、IRAに適用されるのと同じ税繰り延べ規則がCDに適用されます。 利子は得られていますが、投資家がより低い税率にある場合、おそらく退職時にアカウントから分配が行われるまで、1099-INTは発行されません。
重要なポイント
- 預金証書は、株式市場のパフォーマンスとは関係のない貯蓄の機会を提供します。CDで得た利子に税金を支払うことを避けるのは困難です。
獲得した利息に加えて、早期の引き出し（つまり、CDの満期前）に対する罰金がフォーム1099-INTに含まれています。 このタイプのペナルティが発生した場合、CD所有者は、稼得した利息から請求額を差し引いて、納税義務を軽減することができます。
CDは低リスクの投資と見なされます。 しかし、紛失しても安全ですが、個人は、証明書で実現するトータルリターンに税金がどのように影響するかを認識する必要があります。
