税裁定とは何ですか？
税裁定は、取引が税務上処理される方法から生じる差異から利益を得る慣行です。 税法の複雑さにより、多くのインセンティブが与えられ、個人が最も有利な方法で取引を再構築して、最小限の税額を支払うようになります。
税裁定について
税裁定とは、税制、税務処理、または税率間のスプレッドから利益を得るために締結される取引を指します。 個人も企業も、できる限り少ない税金を支払うことを目指しており、多くの方法でそうしています。
企業は、税制の利点を活用できます。たとえば、税率の低い地域では収入を認識し、税率の高い地域では費用を認識します。 このような慣行は、所得に支払われる税金を最小限に抑えながら控除を最大化することにより、税法案を最小限に抑えます。 企業はまた、証券が取引されている国または管轄区域の異なる税制に起因する同じ証券の価格差で利益を得ることもあります。 たとえば、暗号通貨取引のキャピタルゲインは米国で課税されますが、デンマーク、シンガポール、ドイツを含む一部の国では非課税です。 暗号トレーダーは、米国の取引所からより安い価格で暗号通貨取引を購入し、暗号タックスヘイブンの国の1つの暗号取引所にトークンを転送し、より高い価格で販売でき、外国で課税の対象になりません。
また、小売または機関投資家が配当落ち日より前に株式を購入し、その後売却した場合にも税裁定が発生する可能性があります。 配当落ち日前の株式の価格は、通常、日付後の価格よりも高くなっています。 配当落ち日に、会社の株価は、宣言された配当とほぼ同額減少します。 前に株式を購入し、その後売却することは、短期キャピタルロスにつながります。これは、投資家が獲得した短期キャピタルゲインを相殺するために使用できます。 短期的な利益は経常利益として課税されるため、利益を可能な限り減らすことはほとんどの投資家にとって有益です。
短期の企業の現金管理戦略として免税債を使用する会社は、税裁定に従事しています。 これらの債券（地方債など）に支払われる利息は、連邦政府、多くの場合、州政府によって課税されません。 したがって、企業はこれらの債券を購入し、普通預金口座が提供するよりも多くの利子を獲得し、短期間で政府が利子収入に課税することなくそれらを売却できます。
一定の限度までロスIRAの拠出金を借り入れ、住宅を購入し、住宅ローンの支払利子を差し引く、配当を支払う株式に投資するためのホームエクイティローンで借り入れ、レバレッジ（LBO）で別の会社を購入するなど、さらに多くの形式の税裁定がありますなど
明らかに、いくつかの形式の税裁定は合法ですが、他の形式は違法です。 脱税と脱税との間には細かい線があります。 したがって、個人および企業は、税裁定取引を実行する前に、資格のある税務顧問に相談する必要があります。 税裁定は非常に広範囲に行われていると思われますが、その性質上、税裁定がどの程度採用されているかを正確に示すことは困難です。
