実質的に均等な定期支払い（SEPP）とは何ですか？
実質的に均等な定期支払い（SEPP）は、59½歳より前にIRAまたはその他の適格退職プランから資金を分配する方法であり、引き出しに対するIRSペナルティを回避します。 通常、その年齢より前にプランから資産を削除した個人は、分配額の10％の早期撤回ペナルティを支払います。 SEPPプランでは、5年間またはアカウント所有者が59½になるまでのいずれか遅い方の期間、指定された年間分配を通じてペナルティなしで資金が引き出されます。 引き出しには所得税を支払う必要があります。
重要なポイント
- SEPPプランでは、59½を回す前に退職口座からペナルティなしで資金を引き出すことができます。毎年引き出す金額は、IRSによって設定された計算式によって決定されます。 SEPPプランは、退職前収入の安定した流れを必要とする人々に最適であり、おそらく予想よりも早く終了したキャリアを補うために最適です。
SEPPプランの仕組み
現在の雇用主に保持している401（k）を除き、SEPPプランで適格退職アカウントを使用できます。 SEPPの取り決めは、ファイナンシャルアドバイザーを通じて、または機関と直接セットアップします。
最初に、SEPPから分布を計算するための3つのIRS承認済みの方法から選択する必要があります：償却、年金化、および必要な最小分布。 それぞれが異なる計算年間分布になります。 引き出し額は、少なくとも3つのオプションのうちの2つで、事前に決定され、毎年変更されません。
IRSは、個人が自分の財務状況をサポートするのに最適な方法を選択するようアドバイスしています。 プランの有効期間内に一度使用する方法を変更できます。 最小保有期間が満了する前にプランをキャンセルした場合、プランの配布で免除されたすべてのペナルティと利子をIRSに支払う必要があります。
償却方法
SEPPプランの引き出しを計算するための償却方法では 、年間支払いはプログラムの各年と同じです。 IRSによると、納税者とその受益者（該当する場合）の平均余命、および連邦中間金利の120％以下の選択された金利を使用して決定されます。
年金化方法
償却方法と同様に、年金法で取得する必要がある分配も毎年同じです。 金額は、納税者の年齢と、該当する場合は受益者の年齢に基づいた年金、および選択した金利を使用して、償却と同じIRSガイドラインで決定されます。 年金係数は、IRSが提供する死亡率表を使用して導出されます。
必要な最小分布とSEPP
必要な最小分配方法を使用して、各年の年間支払額は、口座残高を納税者とその受益者の平均余命係数（該当する場合）で割ることによって決定されます。 この方法では、年間金額を毎年再計算する必要があり、その結果、年ごとに変更されます。 また、通常、他の方法よりも年間の出金が少なくなります。
短所SEPPプラン
SEPPプランを使用することは、退職金を早期に利用することを希望または必要とする人にとっては恩恵となります。 このプランでは、40代または50代のペナルティなしで安定した収入を得ることができ、キャリアの終わり（通常の給料）と他の退職所得の到来の間にあなたを乗り切るのに役立ちます。 59½では、ペナルティなしで退職口座から追加の資金を引き出すことができます。 60代後半までに、社会保障と確定給付年金の全額給付を受ける資格が得られます。
ただし、この計画には明らかな欠点もあります。 開始するには、彼らは比較的柔軟性がありません。 SEPP計画を開始したら、その期間はそれを維持する必要があります。30代または40代で計画を開始する場合は、数十年かかる可能性があります。 その間、毎年資金から引き出すことができる金額を変更する余地はほとんどありません。 そして、計画を打ち切ることで節約したすべてのペナルティに加えて関心をあなたに課すという事実を考えると、計画を終了することはほとんど選択肢ではありません。 （誤った計算をして1年以内に必要な引き出しを行わなかった場合も、同じ制裁が適用される場合があります。）
SEPPを開始することは、退職後の経済的安全にも影響します。 SEPPを開始したら、タップしているプランへの貢献を停止する必要があります。つまり、それ以上の貢献によってバランスが拡大することはありません。 また、資金を早期に引き出すことにより、後で得られる利益を実質的に先に達成することになります。また、それらの利益で節約する税に加えて、アカウント内で非課税を複利します。
