目次
- ILITとは？
- 不動産税を最小限に抑える
- 贈与税を避ける
- 政府の利点
- 資産保護
- 分布
- レガシー計画
- 税務検討
- ボトムライン
人々は多くの理由で生命保険を購入し、他の多くの金融商品には見られない独自の機能を提供しています。 たとえば、レバレッジ、特に初期のポリシーでは、大きな保険金を支払うことで大きな死亡給付金を確保したり、イベントへの流動性を調整したりする能力（死亡保険金）を活用します。
ILITとは？
Irrevocable Life Insurance Trust（ILIT）は、被保険者の生存中に1つまたは複数の期間または恒久的な生命保険を所有および管理し、被保険者の死亡時に支払われる収益を管理および分配するために作成されます。 ILITは、個人保険と死後2番目の生命保険の両方を所有できます。 2番目に死ぬ政策は、2人の生命を保証し、2番目の死にのみ死の給付を支払います。
ILITには、授与者、受託者、受益者という複数の当事者がいます。 通常、付与者はILITを作成して資金を提供します。 ILITへの贈答品または譲渡は永久的なものであり、付与者は受託者への管理を放棄しています。 受託者がILITを管理し、受益者が配布物を受け取ります。
助成金提供者は、生命保険契約のインシデント所有権を回避することが重要であり、支払われる保険料はILITが所有する当座預金口座から支払われるべきです。 付与者が既存の生命保険契約をILITに譲渡する場合、3年のルックバック期間があり、その期間に死亡給付が付与者の財産に含まれることがあります。 また、譲渡されるポリシーの累積現金価値が大きい場合、贈与の問題が生じる可能性があります。 補償者が補償を取得できるかどうかについて質問があり、トラストの起草費用を支払う前に保険可能性を確認したい場合は、補償者に補償を申請し、所有者を名前を指定するトラストとしてリストしてもらいます。 保険会社が新しい申請を申し出たら、所有者が提出できるように信頼を適切にリストし、最初の申請を置き換えます。 その後、ポリシーがトラストに発行されます。
ILITは、設立され資金が提供されると、次のような多くの目的に役立ちます。
不動産税を最小限に抑える
贈与税を避ける
適切に作成されたILITは、贈与者による寄付が受益者への贈り物とみなされるため、贈与税の影響を回避します。 贈与税を回避するために、受託者は、Crummeyの手紙を使用して、30日間の寄付の一部を撤回する権利を信託の受益者に通知することが重要です。 30日後、受託者は保険料を支払うために拠出金を使用できます。 Crummeyレターは、贈答品を将来の利益ではなくプレゼントにすることで、毎年の贈与税の免除の資格を与えます。したがって、ほとんどの場合、贈与税の申告をする必要はありません。
2015年には、好きなだけ多くの人に年間14, 000ドルを寄付できます。 14, 000ドルにはすべてのギフトが含まれます。 夫婦は、個人に年間28, 000ドルの合計を贈与税なしで与えることができます。 カップルが作成できるギフトの総数に制限はありません。 また、年間14, 000ドルを超える人に、5, 430, 000ドルの生涯遺産税の免除に超過分を適用することもできます。
政府の利点
ILITが所有する生命保険契約からの収益を得ることは、社会保障障害所得やメディケイドなどの政府支援を受けている信託受益者の利益を保護するのに役立ちます。 受託者は、受益者の政府給付金の受給資格を妨げないように、信託からの分配の使用方法を慎重に制御できます。
資産保護
各州には、債権者からどれだけの現金価値または死亡給付金が保護されるかに関して、さまざまな規則と制限があります。 ILITで保持されているこれらの制限を超える補償は、通常、譲与者および/または受益者の債権者から保護されます。 ただし、債権者はILITから作成された配布を添付することができます。
分布
ILITの受託者は、受益者が保険契約の収益を受け取ったときに、分配と管理を行う裁量権を持つことができます。 保険金は、受益者の1人またはすべてに直ちに支払うことができます。 または、受益者が配布を受け取る方法と時期を指定できます。 受託者は、受給者が大学を卒業する、最初の家を買う、子供を産むなど、特定のマイルストーンに達したときに分配を提供する裁量権も持つことができます。 本当にあなた次第です。 これは、再婚で資産の分配方法を確認したり、信託の授与者に未成年者や財政的保護が必要な子供がいる場合に役立ちます。
レガシー計画
世代間譲渡移転税（GST）は、寄付よりも37.5歳以上若い関係のない人、または1世代以上の関係者に、またはその利益のために、完全な贈答品と移転の両方に40％の税を課しますドナーよりも若い。 一般的な例は、子供ではなく孫への贈り物です。 ILITは、信託への贈答品を使用して生命保険契約を購入し、資金を提供することにより、信託の世代間譲渡（GST）免税の付与者を活用するのに役立ちます。 死亡給付金は譲与者の財産から除外されるため、子供、孫、ひ孫の家族の複数の世代は、財産とGST税のない信託資産の恩恵を受ける可能性があります。
税務上の考慮事項
取消不能信託には、個別の納税者番号と非常に積極的な所得税スケジュールがあります。 ただし、生命保険契約に蓄積される現金価値は、死亡給付金と同様に課税されません。 そのため、ILITに所有されているポリシーを持つことに伴う税金の問題はありません。 ILITは、適切に設計されていれば、被保険者が生存している間でも、費用ベースでローンおよび/または分配を行うことにより、受託者が累積現金価値にアクセスできるようにすることができます。 ただし、死亡給付金が支払われた後、収益が信託に残っている場合、稼得され受益者に分配されない投資収益は課税される可能性があります。
ボトムライン
ILITは、多くの資産管理計画で考慮すべき強力なツールであり、家族に利益をもたらす最善の方法でポリシーが使用されるようにします。 連邦政府の財産税と贈与税の免除額が543万ドルであっても、州の財産税を支払うことができます。 多くの州では、100万ドル以下であなたの財産に課税し始めています。
