セクション1031とは何ですか？
セクション1031は、内国歳入法（IRC）の条項であり、同種の不動産の適格な取引所に課税を延期します。セクション1031は、スターカーループホールとしても知られています。 適格なセクション1031交換は、1031交換、同種交換、またはスターカー交換と呼ばれます。
セクション1031の説明
セクション1031は、適切に構成された1031取引所に対する課税を延期します。 2017年12月31日より前に締結された1031の交換には、フランチャイズ、芸術、設備、貿易、証券、パートナーシップ持分、信託証書などのビジネスまたは投資のために保有される幅広い実物および有形の個人財産が含まれます、および受益者。 2017年12月31日以降に締結された1031の交換については、最近制定された税法により、許可されている財産はビジネスまたは投資不動産のみであることが明確になっています。この変更の結果、この記事では同種のビジネスの1031の交換に焦点を当てています2017年12月31日以降に締結された投資不動産。
セクション1031不動産
2017年12月31日以降に締結された1031取引所のセクション1031の不動産は、投資または貿易やビジネスでの生産的使用のために保有されている不動産です。 不動産は同類であるためにアメリカ合衆国に位置している必要があります。
セクション1031税繰延交換の手順
セクション1031は、適時に行われた同種の不動産のスワップに対する課税を延期します。 適切に構成された交換の最も重要なステップは次のとおりです。
- 交換用不動産は同類である必要があります。1031取引所の年の「ブート」で税金を支払う必要があります。ビジネスまたは投資用不動産が売却されたら、交換用同種不動産を45日以内に識別し、 180日間。
似たような不動産の定義
セクション1031では、同種を、貿易やビジネスでの生産的な使用または投資のために保有される不動産と定義しています。 第1031条は、この不動産が、貿易またはビジネスまたは投資のための生産的使用のために保持され続けている同種の不動産と適切に構成された1031交換で交換される場合、税を繰り延べます。
ブート定義
セクション1031では、投資家は、交換される同種の不動産に加えて、現金、負債、または同種ではない他の財産を授受することができます。 現金、負債、または同類ではなく、1031交換で授受されるその他の資産は、「ブート」と呼ばれます。ブートは、交換年に課税対象の利益または損失を引き起こします。 セクション1031によって延期されない課税対象額は、ブーツの額です。 セクション1031により繰り延べられる課税対象額は、交換される同種の不動産のキャピタルゲインまたはキャピタルロスです。
交換タイミング
セクション1031は、事業用または投資用不動産を閉店から45暦日で販売する納税者に、最大3つ（特定の状況では4つ以上）の同種の交換用不動産を特定します。 交換品を取得し、180暦日または納税者の申告期限（延長あり）の早い方までに1031交換を完了する必要があります。
1031 Exchangeの報告
税は繰り延べられ、利益または損失は認識されませんが、1031交換はフォーム8824、同様の交換で報告する必要があります。フォーム8824の指示は、1031交換の詳細を報告する方法を説明しています。 ブートが受信されたために認識されたゲインは、フォーム8949、スケジュールD（フォーム1040）、またはフォーム4797（該当する場合）で報告されます。 減価償却費を取り戻す必要がある場合、この認識された利益は通常の収入として報告する必要があります。
