人々はしばしば未成年者に資産を預けますが、未成年者をIRAの受益者にすることは良い考えですか？ 結局のところ、遺産を残したい人に資産を提供する多くの方法があります。 車、家、その他の持ち物などの有形資産、または現金や有価証券などの流動資産を残すことができます。
ただし、これらの資産を譲渡する人の年齢によって、資産の形態や受領条件が決まることがよくあります。 IRAを未成年者に任せることの利点と潜在的な落とし穴の一部を以下に示します。
重要なポイント
- IRAは、未成年者に任せることができる他の資産よりも長期的な成長のためのより良い機会を提供します。必要な最小分布（RMD）は平均余命に基づいているため、未成年者のRMDは、通常大人である他のほとんどのIRA保有者のRMDよりも低くなりますIRAは、課税を回避するために特定の目的に使用する必要はありません。これにより、受益者はより柔軟になります。
未成年者をIRAの受益者として選択する理由
寄付者が未成年に達していない受益者にIRAを授与することを選択する理由はいくつかあります。 最も明白なことの1つは、IRAが、たとえば貯蓄債券よりもはるかに高い柔軟性と長期成長の可能性を提供できることです。 また、課税を免れるために、IRAを高等教育やその他の特定の目的に使用する必要はありません。
さらに重要なことは、若い受益者は自分の生涯にわたって必要最低限の分配（RMD）が低いという恩恵を受けることです。 これは、受益者の平均余命がRMDの計算に使用されるためです。
IRAを未成年者に任せるには、子供が成人に達するまでアカウントを管理する保護者の任命が必要です。
所有権に関する問題
コモンローは、このような状況で未成年者を保護するために特定の法的措置を講じなければならないと定めています。 未成年者は、名前にいかなる種類の法的財産も所有することはできません。 これを回避する1つの方法は、保護者または保護者を任命して、彼らが成年（州によって18歳または21歳）に達するまで財産を管理することです。 保護者の任命はあなたの責任です。 これを行わない場合、裁判所はあなたのために1つを任命します。そして、それはアカウントがどのように管理され、投資されるべきかについて非常に異なる考えを持っているかもしれません。
法律では、IRAの管理者が未成年者と直接やり取りすることを禁止しているため、この任命を逃れることはできません。 遺言だけではこの問題を修正することはできません。なぜなら、遺言は可能性のある資産のみを扱い、IRAは検認から免除されているからです。
未成年者の両親の1人または別の親relativeは、あなたが約束をしない場合、後見人のために裁判所に請願することができますが、これは費用がかかり、時間がかかり、最終的にはまったく不要です。 未成年者の両親が離婚しており、両方がアカウントの保護を求めている場合、それは長引く法的戦いにもなります。
IRAのオプション
受益者がIRAを受け取る方法はいくつかあります。
管理アカウント
1つのオプションは、UGMAまたはUTMAアカウントなどの管理アカウント内に配布を配置することです。 ただし、未成年者の収入が一定のレベルを超えている場合、親または保護者は上限の超過額で税金を支払わなければならないため、未成年者の両親（または未成年者が納税申告書に依存していると主張する人）に不利な税効果が生じる可能性があります税率。 これはまた、多くの若者が多額のお金を扱う準備ができていない年齢である、成人の年齢での財産のマイナーな唯一の親権を与えます。
529計画
別の考えられる解決策は、お金を529プランに入れることです。これにより、資産は、資格のある高等教育費の支払いに使用されるまで、免税になります。 しかし、未成年者が大学教育を追求しないことを決定した場合、この計画は裏目に出る可能性があります。
信頼
より包括的な（高価ではあるが）解決策は、取消可能な生活信託をIRAの受益者として、未成年者を信託の受益者として置き換えることです。 その後、保護者が受託者として任命されます。 利点の1つは、トラストにより、保護者が未成年者のIRAディストリビューションをどのように処理するかについての具体的な指示を提供できることです。
この目的で使用できる信頼には、いくつかの種類があります。 コンジットトラスト は、IRAから未成年者への配布を直接吸い上げるため、トラストに課税されません（信託税率が現在最高であるため、可能な限り回避したい状況です）。 未成年者に特別なニーズがある場合は、 累積的な信頼 が適切な場合があります。 この取り決めにより、信託内のお金はより高い信頼率で課税されますが、未成年になった後でも、未成年者の利益のためにお金が使用されることも保証されます。
ボトムライン
IRAを未成年の受益者に任せたい場合は、いくつかの選択肢があります。 IRAカストディアンに問い合わせて、この問題に関する要件を確認してください。 単なる受益者の指定または保護者の任命だけでは希望が満たされない場合は、トラストを使用して、未成年者が指定した方法でIRAの配布を確実に受け取ることを検討してください。
