消費税とは何ですか？
消費税は、商品やサービスの販売に対して政府が課す消費税です。 従来の売上税は販売時点で徴収され、小売業者によって徴収され、政府に渡されます。 企業は、その管轄区の法律に応じて、実店舗、従業員、関連会社、またはその他の存在である可能性があるネクサスがある場合、特定の管轄区の売上税の責任を負います。
売上税の内訳
従来の売上税または小売売上税は、財またはサービスのエンドユーザーにのみ請求されます。 現代経済の大部分の商品は、多くの場合異なる事業体によって取り扱われる多くの製造段階を通過するため、最終的に誰が売上税の責任を負うかを証明するために大量の文書が必要です。 たとえば、羊の農家が羊毛を糸を製造する会社に販売しているとします。 消費税の支払いを避けるために、糸メーカーは、エンドユーザーではないという政府からの再販証明書を取得する必要があります。 次に、糸メーカーはその製品を衣料メーカーに販売し、衣料メーカーも再販証明書を取得する必要があります。 最後に、衣料品メーカーは、ファジーソックスを小売店に販売します。小売店は、靴下の価格とともに顧客の消費税を請求します。
州、郡、市町村がそれぞれ独自の売上税を徴収するように、管轄区域ごとに異なる売上税が課せられます。 消費税は使用税に密接に関連しています。これは、管轄外から商品を購入した居住者に適用されます。 これらは一般に売上税と同じ税率で設定されますが、施行するのは困難です。つまり、実際には、有形の大量購入にのみ適用されます。 例は、フロリダで車を購入するジョージア州の居住者です。 彼女は自宅で購入したかのように、地元の売上税を支払う必要があります。
ネクサス
企業が特定の政府に売上税を負うかどうかは、政府がネクサスを定義する方法に依存します。 ネクサスは一般に物理的な存在として定義されますが、この「存在」はオフィスや倉庫を持つことに限定されません。 州に従業員を置くことは、利益の分け前と引き換えにビジネスのページにトラフィックを誘導するパートナーWebサイトなどのアフィリエイトを持つことができるように、ネクサスを構成できます。 このシナリオは、eコマースと売上税の間の緊張の例です。 たとえば、ニューヨークは、Amazon.com Inc.（AMZN）などのインターネット小売業者が州に物理的に存在していないにもかかわらず、消費税を支払うことを要求する「Amazonの法律」を通過させました。
消費税
一般に、売上税は販売された商品の価格の一部を占めます。 たとえば、州に4％の売上税、2％の郡、および1.5％の市がある場合、その市の住民は合計7.5％を支払うことができます。 ただし、多くの場合、食料などの特定の品目は免除されるか、200ドル未満の衣料品の購入など、特定のしきい値を下回る免除されます。 同時に、一部の製品には物品税と呼ばれる特別な税が課せられます。 「罪税」は、20本のタバコのパックあたり4.35ドルの州の物品税に加えて、20本のタバコのパックあたり1.50ドルのニューヨーク州の地方消費税などの物品税の形式です。
付加価値税
米国は、従来の売上税がまだ使用されている数少ない先進国の1つです（限られた例外を除き、売上税を請求するのは連邦政府ではなく州です）。 先進国のほとんどでは、付加価値税（VAT）スキームが採用されています。 これらは、財の生産のあらゆるレベルで付加価値の割合を請求します。 上記のファジーソックスの例では、糸メーカーは糸の代金と羊毛の代金の差額の割合を支払います。 同様に、縫製業者は、靴下の代金と糸の代金の差額に対して同じ割合を支払います。 別の言い方をします。 これは、エンドユーザーだけでなく、会社の粗利益に対する課税です。
VATを組み込む主な目的は、製造レベルから消費レベルにカスケードする税に対する税金（二重課税）を排除することです。 たとえば、ノートブックを製造するメーカーは、10％の税金を含む10ドルで原材料を入手します。 これは、彼が9ドル相当の材料に対して1ドルを税金で支払うことを意味します。 ノートブックの製造過程で、彼は元の素材に5ドルの価値を追加し、合計値は10ドル+ 5ドル= 15ドルになります。 完成品に対する10％の税金は、1.50ドルです。 VATシステムでは、この追加税は、実効税率を$ 1.50-$ 1.00 = $ 0.50にするために支払った以前の税に対して適用されます。
卸売業者はノートブックを15ドルで購入し、2.50ドルのマークアップ値で17.50ドルで小売業者に販売します。 財の総額に対する10％の税は1.75ドルで、メーカーからの元の原価（15ドル）に対する税に対して適用できます。 したがって、卸売業者の実効税率は1.75ドル-1.50ドル= 0.25ドルになります。 小売業者のマージンが1.50ドルの場合、彼の実効税率は（10％x 19ドル）-1.75ドル= 0.15ドルになります。 製造業者から小売業者にカスケードする合計税は、1ドル+ 0.50ドル+ 0.25ドル+ 0.15ドル= 1.90ドルになります。
VATのない米国のシステムは、生産プロセスのすべての段階で商品の価値とマージンに税金が支払われることを意味します。 これは、商品やサービスのコストが高くなるという形で最終消費者に繰り越される、支払われる総税額の増加につながります。
