再変換とは何ですか？
再変換は、個人がRoth IRAに変換した金額を従来のIRAに戻し、これらの資産を再びRoth IRAに戻すことにより、IRAを変換する税負担を最小限に抑えるために使用される方法です。 再変換は、納税者が元のアカウントの値ではなく再変換の値で課税される金額を設定することにより、アカウントを変換する潜在的なコストでお金を節約するのに役立ちます。 たとえば、アカウントの価値が下がり、投資家がそれを変換し、再計算された値のみに税金を支払うことを希望する場合、再変換は役立ちます。
重要なポイント
- 再変換は、IRAを変換する際の税負担を制限するために使用されます。再変換は、アカウント変換のコストを節約するのに役立ちます。年の特定の時期にのみアカウントを再変換できます。
再変換の仕組み
IRAアカウントの再変換は、その年の特定の時間にのみ発生します。 Roth IRAに再変換したい投資家は、再特性化された税年度の次の新しい税年度の開始まで、または再特性化が完了してから最低30日後まで待たなければなりません。
たとえば、2009年12月15日に変換寄与を再特性化した場合、2010年1月15日まで再変換することはできません。修正されない場合、Roth IRAに過剰に貢献する可能性があります。 失敗した変換は、単に従来のIRAからの配布またはRoth IRAからの寄付として扱われます。 また、ロスIRAへの寄付には最小限の制限があるため、投資家は通常の所得税に加えて10％の多額の早期分配ペナルティを引き起こす可能性のあるIRA超過寄付を作成するリスクがあります。 投資家はまた、1999年にIRSが再転換に制限を設けた規制をリリースしたことを認識すべきです。
再変換の例
再変換がどのように見えるかの例は、サリーが彼女の伝統的なIRAをロスIRAに変換することを決定した場合です。 彼女の伝統的なIRAは、税控除の目的のために彼女に十分に役立っていなかったか、またはそうあるべき成長をしていないので、サリーは彼女のアカウントを切り替える決定をしました。 変換の時点で、彼女の従来のIRAは200, 000ドルと評価されていましたが、変換により、投資価値は100, 000ドルに減少しました。 このような大きな価値格差があるため、彼女が口座をそのまま維持した場合、彼女はより大きな価値に対して税金を支払うことになります。 不要な税金の支払いを避けるために、サリーは変換を再特性化し、低い値に課税することにしました。
