非認定ディストリビューションとは何ですか？
資格のない配布は、IRA所有者が特定の要件を満たす前に発生するRoth IRAからの配布、または資格のある教育費に使用される金額を超える教育普通預金口座からの配布の2つのシナリオを参照できます。
認定されていない分布について
資格のある退職プランと資格のない退職プランの違いは注目に値します。 適格退職プランは、雇用主が従業員から特定の税引前賃金を控除することで、撤回されるまで延期税を増やすことができる税制上の優遇措置を会員に与えます。 資格のあるプランとは異なり、資格のないプランは従業員退職所得保障法（ERISA）に基づく税繰延給付の対象ではありません。 その結果、非適格プランへの拠出は課税されます。
重要なポイント
- 資格のない分配は、特定の条件が満たされた場合のロスIRAからの分配または教育普通預金口座のいずれかを指します。アカウント所有者が少なくとも59 1/2で、アカウントが5歳以上でなければならないなど、特定の基準を満たしている。非認定のRoth分配は所得として課税され、IRSの早期引き出しペナルティの対象となる場合があります。
教育貯蓄における非適格な分布対ロスIRA
非適格な分配の2つの主なタイプは、教育普通預金口座とRoth IRAを使用したものです。 教育貯蓄については、ある州の機関が説明しているように、「非適格配賦には、納付すべき所得税に加えて、10％の連邦所得税のペナルティが課せられる可能性があります」。
「州税の影響もあります。資格のない分配の収益部分は、支払いを受ける個人、アカウント所有者または指定された受益者のいずれかに課税されます。支払いが指定された受益者または適格者に行われない場合指定された受益者の利益のための教育機関は、アカウント所有者に対して行われたとみなされます。」
Roth IRAの場合、正規のディストリビューションでは、アカウントが少なくとも5歳で、アカウント所有者の年齢が59½歳以上であることが通常必要です。 初めての住宅購入または障害または死亡による撤退。 これらの基準に適合しない引き出しは、一般的に非適格なロスIRA分布として分類されます。
ただし、5歳である必要のないアカウントを使用せずに、あらゆる年齢でRoth IRAに対して行った非課税および違約金の拠出を取り消すことができます。 このルールは寄付にのみ適用されますが、これらの寄付に対してアカウントが生成する収益は含まれません。
さらに、資格のないRoth分布は所得として課税されることに注意してください。 また、59½歳未満の場合、IRS 10％の早期離脱ペナルティが課せられます。 税区分によっては、これはかなりの額になる可能性があります。 何らかの理由で早期配布を行う必要がある場合、それが適格か非適格のRoth IRA配布であるかを決定するルールを理解することで、課税される可能性のある税金と罰金を最小限に抑えることができます。
