目次
- バックドアロスIRAを使用する理由
- バックドアロスの作成方法
- ルールに従う
- バックドアロスをしないとき
- ボトムライン
高所得者はロスIRAに直接貢献することはできませんが、税抜け穴のおかげで間接的に貢献できます。 この税の抜け穴を利用する資格がある場合は、そうする必要があります。 政府は、明らかに「バックドアを介して」ロスに貢献する慣行を認可しています。ロスの貢献に対するon意的な収入制限を取り除くだけの方が論理的ですが、それは別の議論です。
私たちは政府の論理について話すためにここにいるのではありません。 退職後の貯蓄を最大化する方法についてお話しします。 そして最大化とは、長年にわたって数万ドルから数十万ドルもの税金を節約することを意味します。
重要なポイント
- Roth IRAに直接貢献できない高所得者は、バックドアRothを介して間接的に貢献し、退職後の貯蓄を最大化できる可能性があります。RothIRAは、RMDがなく、分配が非課税であるため魅力的です。バックドアロスは、最初に従来のIRAに寄付し、その後すぐにロスIRAに変換することで作成できます（収益に対する税金の支払いや、寄付限度額を超える収益を得るため）。
バックドアロスIRAに悩まされる理由
Rothと従来のIRAの両方により、口座内でお金を非課税で増やすことができます。 ただし、Roth IRAには、従来のIRAよりもいくつかの利点があります。
まず、必要な最小分布（RMD）がありません。 Rothには、好きなだけお金を預けることができます。つまり、無期限に成長し続けることができます。 この特性は、401（k）などの別のソースから十分な退職所得を得ることを期待していて、Rothを遺贈または相続財産として使用する場合に役立ちます。 また、RMDがないため、将来の財務上の意思決定、記録保持、税務準備の1つの側面が簡素化されます。 余暇を楽しみたいときは、退職後の時間と頭痛を軽減します。
第二に、寄付金の収益を含むロス分布は課税対象ではありません。 将来の税率は現在の税率よりも高くなると考える人もいるので、伝統的なIRAや401（k）のように、分配よりもRothのように、退職金の寄付に税金を払う方がいい。 他の人々は、税引き前と税引き後の両方の貢献をすることによって賭けをヘッジしたいので、彼らは両方のオプションで地位を持っています。
Roth変換では、従来のIRAをRoth IRAに実際に変換するわけではありません。 ある口座から別の口座に資金を移動するだけです。
バックドアロスIRAを作成する方法
2020年、124, 000ドルの修正調整総所得（MAGI）を持つ単一の納税者は、収入が増加するにつれてロスIRAの拠出限度額を引き下げました。 139, 000ドルでは、まったく寄付できません。
既婚納税者は、制限が単一の制限の2倍にならないという点でさらに不利です。 その代わり、196, 000ドルのMAGIで段階的に貢献し、206, 000ドルで終了します。これは、配偶者あたり98, 000〜103, 000ドルに相当します。
従来のIRAは、収入の高い人々が貢献することを制限または防止しません。 バックドアRothはこの事実を利用しています。 作成するには、次の3つの手順を実行します。
ステップ1.従来のIRAに貢献する
2020年については、収入の少ない方または6, 000ドルを寄付できます。 また、両方の配偶者の合計拠出額（最大12, 000ドル）が就労配偶者の収入（または両方の配偶者の収入）を超えない限り、就労している配偶者は、非就労（または低所得）配偶者に対して最大6, 000ドル多く貢献できます。
50歳以上の個人は、毎年1, 000ドルをキャッチアップ拠出金として受け取ることができます。つまり、夫婦が2020年までに伝統的なIRAにそれぞれ7, 000ドルを入れることができ、各配偶者が少なくとも50。
あなたの収入がロスに貢献するには高すぎる場合、あなたまたはあなたの配偶者が退職金制度に貢献している場合、あなたの収入も高すぎて税法案から伝統的なIRAの貢献を差し引くことができません。 それがあなたの状況なら、あなたはすでにあなたの伝統的なIRAに税引き後のドルを入れているでしょう。
ステップ2.従来のIRAをすぐにRoth IRAに変換する
なぜこのステップをすぐに実行したいのですか？ 従来のIRAにお金を預けると収益が得られる可能性があり、収益がある場合は、変換を行うときにそれらの収益に税金を支払う必要があるためです。 十分な収益を蓄積してから、アカウント全体の残高を換算すると、修正しなければならない余分な貢献があります。 人生をシンプルに保つ：コンバージョンを先延ばしにしないでください。
ステップ3.希望する場合は、プロセスを繰り返します
定期的にフロントドアでRoth IRAに完全に貢献できない毎年、バックドアRothを利用してください。
70½
従来のIRAに貢献できなくなった年齢。
ルールに従う
Roth IRAの内国歳入庁（IRS）規則を順守するようにしてください。 確認するための5つのヒントを次に示します。
- 税控除の対象となる従来のIRAを既にお持ちの場合は、比例配分ルールに従ってください。 このルールを回避する最も簡単な方法は、従来のすべてのIRA、SEP IRA、SIMPLE IRAの残高をゼロにすることです。59½歳未満の場合、少なくとも5年間は変換された資金をRoth IRAから削除しないでください。 それらをより早く削除する場合、制限された例外のいずれかに該当しない限り、10％のペナルティを支払う必要があります。70½になったら、従来のIRAに貢献できないため、バックドアロス戦略を使用する能力は終了しますも。 バックドアコントリビューションを、従来のIRAへのコントリビューションとRoth IRAへの移行の間で、自分の手に委ねないでください。 予想外の税法案で終わる可能性があります。 代わりに、受託者から受託者への振替（従来のIRAとRoth IRAが同じ金融機関にない場合）または同一の受託者への振替（両方のIRAが同じ機関にある場合）を行いますIRS Form 8606、Nondeductible IRA 、納税申告書を提出するとき。
バックドアロスIRAを実行しない場合
次の場合を含め、自分でバックドアRothを実行するのは得策ではない状況があります。
- 今後5年間で、バックドアロスに寄付するお金が必要になると予想されます。 撤回した場合、10％のペナルティを支払う必要があります。プロセスを正しく実行し、コストのかかる税エラーを回避できるとは確信がありません。 （その場合は、ファイナンシャルプランナーまたは税務顧問に助けを求めてください。）比例配分規則はあなたの状況に当てはまると思いますが、税額を計算するための計算方法を理解していません。 （繰り返しますが、これは単なるDIYの問題です。専門家に助けを求めてください。）今年、古い雇用主から401（k）残高をIRAに転記しました。 その場合、バックドアロスも行うと、納税することになります。
ボトムライン
バックドアを介してRoth IRAに貢献するのは、単純な方法で貢献するよりも複雑ですが、収入がIRS制限を超えている場合は、それが唯一の選択肢です。 Rothには、従来のIRAにはない追加の税制上のメリットがあるため、多くの人にとって追加のステップに値します。 バックドアRoth IRAの貢献を正しく実行するためのヘルプについては、ファイナンシャルプランナーまたは税務顧問に相談してください。
