私たちは皆、ベンジャミン・フランクリンが言ったことを知っています：「死と税金以外は何も確かではない」。 どれだけ一生懸命にそれらを避けようとしても、一方に直面し、もう一方に直面しなければならない時が来ます。 税金は一般に、ほとんどの人が最低限の支払いを好む義務です。 納税者は、アンクルサムに支払う収入の一部を減らすために最善を尽くします。
総税金を削減する抜け穴を発見することは可能ですが、税引き後の収入を最大化するにはかなりの時間、費用、創造性が必要です。 そして、それはあなたが財産を所有しているのと同じように真実です。 しかし、不動産の販売に関しては、内国歳入庁（IRS）に高額の税金を支払うことを先送りにする方法があります。 これは1031取引所と呼ばれ、あらゆるレベルの投資家に対する税制上の優遇措置が認められています。 このルールの詳細と、それがどのように役立つかを理解するために読んでください。
重要なポイント
- 1031取引所は、米国でビジネスまたは投資目的で保有されている同種の物件の取引所であり、最初に売却された物件の課税所得の差額を認めています。納税者は、資産は、可能な代替資産を識別するために売却されます。代替資産は保護され、交換は元の資産の売却から180日以内に完了しなければなりません。
1031 Exchangeとは何ですか？
1031 Exchangeは、米国の同種のプロパティの交換です。 簡単に言えば、売却された不動産は、収益の再投資なしで最終的に売却されるまで、キャピタルゲイン税の対象にはなりません。 本質的に、これは回避ではなく、最初に販売された不動産の課税対象利益の順守を可能にします。
1031取引所では、両方の資産はビジネスまたは投資目的で保有され、米国に所在する必要があります。 それらは本質的に類似している必要がありますが、プロパティの品質は無関係です。 企業、パートナーシップ、有限責任会社、および信託は、セクション1031に基づいて交換を確立できる適格な納税主体です。
しかし、個人の財産はどうですか？ 別の住宅の販売は、1031交換ガイドラインでは許可されません。 さらに、適格ではない特定の種類の財産があるため、1031の交換の資格がありません。 これらには以下が含まれます。
- 事業在庫株式および債券債券証券パートナーシップの利益
多くの人にとって、税金の問題は非常に速く混乱する可能性があります。 税金は、プロパティにいくつかの要素を追加するだけで、単純なものから非常に複雑なものになります。 ただし、どのような効果的な税規則が利用可能かについて教育を受けること自体が資産になります。 1031 Exchangeは、特定のビジネスおよび投資活動に従事している個人に報いることができる税法の一部です。
ルール1031の変更
2017年12月の減税と雇用法（TCJA）の可決により、財産の定義にいくつかの変更が加えられました。 変更前は、航空機、機器、フランチャイズなどの適切なライセンスが1031交換の対象でした。 しかし、新しい法律は不動産の定義を不動産に限定していました。 共通テナント（TIC）も適用されます。 これらは、土地または土地の所有権を共有する2人以上の人々が関与する取り決めです。
減税および雇用法の可決により、航空機、機器、フランチャイズライセンスを含む特定の種類の財産が1031交換規則から削除されました。
必要なガイドライン
1031取引所として承認されるには、取引はそれぞれの財産の獲得と放棄を条件とする必要があります。 関係者は通常、こうした性質の取引の管理を支援する交換促進会社を使用して、適切に実行されるようにします。 幸いなことに、同種の交換は同時に完了する必要はありませんが、従わなければならない時間制限がいくつかあります。
まず、納税者は、資産が売却されてから45日以内に、可能な代替資産を特定します。 この身分証明書の書面による通知に署名し、売り手または希望する不動産の資格のある代理人に届けなければなりません。 不動産の場合、文書には住所や法的説明など、プロパティに関する特定の詳細を含める必要があります。 次に、交換用不動産を確保し、元の資産の売却または元の資産が売却された税年度の所得税申告書の期限のいずれか早いほうから180日以内に交換を確定する必要があります。 プロパティは、最初の45日間の期間中に言及されたものと非常に類似した説明でなければなりません。
逆交換
通常の1031交換について詳しく知ったので、逆交換も可能であることを知っておくことが重要です。 このタイプの交換の魅力は、納税者が不動産を正式に取得して交換宿泊権所有者に記録するまで期限が強制されないため、納税者が不動産の購入に必要な時間をかけることができることです。 技術的には、これはスワップが完了するまで法的所有権を保持するエージェントです。 不動産投資家は、どの資産を売却したいかを指定するために45日間あります。 投資家は、放棄された不動産の売却を完了するためにさらに135日を持っています。 逆交換は、このユニークな税制上の利点を活用するためのさらに別の方法を提供します。
書類の要件
上記のすべての条件が満たされると、文書化して追跡する必要がある管理上の要件もあります。 最初の資産の元の売却による利益は記録する必要があるため、交換用資産が売却された場合は、両方の利益にいくつかの調整を加えて課税されます。 IRSでは、トランザクションに関する詳細を指定するフォーム8824で1031の交換を追跡する必要があります。 フォーム自体は、交換されたプロパティ、取得と譲渡の日付、交換の2つの関係者の関係、および両方のプロパティの値の説明を要求します。
さらに、このフォームでは、売却した資産の損益または取引から負債がある場合はそれとともに受領または支払った現金の申告が必要です。 最後に、元のプロパティの基礎（または必要な追加と控除を伴うコスト）をリストする必要があります。 IRS Publication 544は、資産の売却と処分、およびそれらの適切な税処理に関する追加の詳細も提供します。
ボトムライン
1031の交換による税繰延成長のユニークなチャネルは、正しく使用すれば、富を指数関数的に成長させることができるため、個人に力を与えることができます。 キャピタルゲインが実現したときに税金を支払うのではなく、これらの収益を同様またはより高い価値の資産に再投資することができます。 理想的には、このプロセスは、IRSを支払う代わりに資産の取得に資金を使用することで繰り返すことができ、結果として成長が加速します。 リバース交換は、このルールのさらなる柔軟性を提供し、投資家により多くのオプションを提供します。
このタイプのトランザクションを追跡するために必要な書類は徹底的ですが、それを中傷させないでください。 最後に、不動産を売買できる期間と期限に注意してください。 これらの重要なウィンドウを見逃しているのは、最大35％の税金を支払うか、純資産を増やすかの違いです。 最終的に、1031交換は、米国の納税者が使用できる完全に合法的な税繰延戦略です。 長期的には、この戦略を一貫して適切に使用することで、今後何年にもわたって大きな利益を得ることができます。
