非適格変額年金とは何ですか？
非適格変額年金は、独自の税制を備えた繰延税金投資ビークルです。 寄付したお金の税控除は受けられませんが、引き出しまたは退職後の通常の収入としてお金を引き出すまで、税金は発生せずにアカウントが拡大します。
重要なポイント
- 適格でない変額年金は、あなたの寄付に対する税控除の資格はありませんが、投資は税繰延になります。 59½歳以前に出金した場合も、ほとんどの場合10％の早期出金ペナルティが課せられます。
非適格変額年金の仕組み
変額年金は、保険会社が販売するほとんどの種類の年金契約のように機能します。 あなたが投資したお金の見返りとして、保険会社は通常定年の収入を支払うことを約束します。多くの場合、定年で始まり、あなたの生涯にわたって続きます。
適格年金は、従来のIRAによく似たタイプの退職金口座であり、通常、IRS限度までの拠出金額に対する税額控除の資格があります。 一方、非適格年金は、税務上の退職口座とは見なされず、退職のために貯金するために使用している場合でも、控除は受けられません。
非適格変額年金への寄付は、銀行口座へのお金の追加や退職プラン以外の投資など、税引き後のドルで行います。 その後、保険会社は、お客様の拠出金を、お客様が選択したミューチュアルファンドに類似したサブアカウントに投資します。 年金の価値は、選択した投資のパフォーマンスによって異なります。 対照的に、定額年金では、保険会社が投資を選択し、所定の利益を約束します。
資格のない年金で前払いの税控除を受けることはありませんが、サブアカウントの収益は延期されます。 それがこれらの年金のユニークな税制上の利点です。 仲介口座や投資信託などのその他の非適格口座では、投資が生成する利子、配当、およびキャピタルゲインの分配は、それらを受け取る年に課税されます。 現金で現金を取るか、単にそれを再投資するかにかかわらず、それは真実です。
変額年金口座の収益は、年金の支払い段階でお金を引き出したり、保険会社から収入を受け取った場合にのみ課税対象となります。 その時点で、受け取るお金は通常の収入と同じ税率で課税されます。
引き出しと収入に対する税金
適格でない変額年金からお金を受け取った場合、純利益（投資の収益）のみが課税対象となります。 あなたが税引き後のドルでそれを作ったので、あなたが年金に寄付したお金は課税されません。 その結果、受け取った各支払いの一部は、税務上の元本（つまり、契約への投資の返済）として扱われます。
これはどのように計算されますか？ 基本的に、各支払いの非課税部分は、口座残高に対する契約への投資の比率によって決定されます。 より正確には、年金支払いの非課税部分と課税対象部分は、IRS Publication 575で説明されている特別な計算を使用して計算されます。
保険会社は年間合計支払い額をフォーム1099-RであなたとIRSに報告します。 通常、フォームには課税額も表示されるため、自分で把握する必要はありません。
死亡時の税金
変額年金契約では、死亡時に受益者として名前を付けた人が一時金を受け取ることができます。 契約の条件によっては、死亡給付金が受益者に支払われるようになると、いくつかの税金が支払われる場合があります。
これは相続財産ですが、受益者は、契約に対する残りの投資を超過する部分の支払いに対して所得税を支払わなければなりません。 これは、生涯に受け取った支払いと引き出しの後に残った契約の費用の未回収部分です。
受益者があなたの配偶者であるか他の誰かであるかによっても違いが生じます。
- 配偶者の受益者。 資格のない変額年金を継承する配偶者には、通常、自分の名前で契約を継続するオプションがあります。 このオプションを選択すると、配偶者が実際に出金を開始するまで、税金が発生しなくなります。 ただし、配偶者が一時金を支給することを選択した場合、所得は通常の所得として直ちに課税対象となります。 非配偶者の受益者。 配偶者以外の受益者の場合、契約の条件に応じて、通常、3つの選択肢があります：課税対象の一括払い配給（上記）、5年間の資金引き出し、または受益者の配給に基づく配給平均寿命。 配布は、元のアカウント所有者の死亡日から1年以内に開始する必要があります。
変額年金には、契約を早期に終了する必要がある場合の解約手数料を含む、多くの場合高い手数料がかかります。
その他の考慮事項
基本的な税規則に加えて、適格か非適格かにかかわらず、変額年金に関して考慮すべき他の問題があります。
料金。 変額年金は、保険料の形でかなりの費用を伴います。これは、保証された死亡給付と管理手数料をカバーします。 これらの料金は、契約の価値の割合に基づいており、年ごとに適用されます。 保険会社やその他の要因に応じて、平均して年間約2％以上になる場合があります。 これらの金額を投資費用として差し引くことはできません。 それらは契約の費用（投資）の一部になります。
追加の税金。 高所得納税者は、3.8％の追加純投資所得税の計算に、変額年金収入の課税対象部分を含める必要があります。
初期の配布。 退職を目的とする他の繰延税金勘定と同様に、あらゆる種類の変額年金の引き出し-単一の引き出しまたは毎月の支払いの流れ-59½歳より前に行われたものは、支払いの課税対象部分に対して10％の早期引き出しペナルティの対象となります。 あなたが完全にかつ永久に身体障害者である場合、ペナルティは適用されません。 また、あなたまたは受益者が59½未満であるかどうかにかかわらず、あなたの死後に支払いを受ける受益者には適用されません。
解約手数料。 契約を「解約」すると、つまり年金の支払いを開始する前にそれを換金することになると、保険会社から課せられた大きな解約手数料が発生する可能性があります。 契約への投資を表すお金の部分は非課税ですが、追加の金額は通常の収入として課税されます。 契約に支払った金額よりも少ない金額を受け取った場合、解約手数料を差し引いた後、税金を失うことができます。
他の年金契約の交換。 より良い条件（年会費の引き下げなど）で1つを購入するために変額年金を換金し、その時点で投資の増加に応じて税金を支払う代わりに、1035交換と呼ばれる別の契約に移行できます。 両方の契約で年金受給者が同じである限り、交換は免税です。
源泉徴収。 保険会社は、3人の源泉徴収手当と結婚しているかのように（独身の場合でも）通常の所得に適用されるレートに基づいて、年金支払いの課税対象部分に対して自動的に源泉徴収します。 ただし、IRS Form W-4Pを提出することにより、源泉徴収をオプトアウトできます。
ボトムライン
変額年金は、投資利益に対する課税を延期できる延期機能があるため、税の観点から魅力的です。 ただし、ある時点で、あなたまたはあなたの受益者は、契約で得た収入に対して税金を支払わなければなりません。 さらに、通常の課税口座に同じ投資を行った場合に支払うより有利なキャピタルゲインレートではなく、通常の収入に対して税率が課税されます。
非適格変額年金からの引き出しを行う前に、または金銭を引き継ぐ場合は、適切な税務アドバイスを求めることが重要です。 間違った動きをすると、多額の税法案が作成される可能性があります。
