目次
- 健康貯蓄口座とは？
- HSAの仕組み
- HSAの資格
- HSAの税制上の利点
- HSAの下で許可される引き出し
- HSA貢献ルール
- HSAと柔軟な普通預金口座
健康貯蓄口座とは？
Health Savings Account（HSA）は、高免責医療計画（HDHP）の対象となる個人向けに作成された税控除のアカウントで、HDHPがカバーしない医療費を節約します。 寄付は個人または個人の雇用主によってアカウントに行われ、毎年最大額に制限されます。 寄付は時間をかけて投資され、資格のある医療費の支払いに使用できます。これには、歯科用薬、視覚薬、市販薬などのほとんどの医療が含まれます。
HSAの仕組み
健康貯蓄口座は、高額控除に直面した場合に個人が費用を削減できる方法の1つです。 免責額とは、被保険者が自己負担で支払う保険請求の一部です。 自分自身またはその家族のためにHSAを開いて貢献するには、個人がHSA適格高額控除健康計画（HDHP）を持っている必要があります。 HDHPは、通常の健康保険プランよりも高い年間控除額を持つ保険プランです。
HSAに適格なHDHPには、2019年のシングルカバレッジで年間最大6, 750ドル以下、家族向けカバレッジで15, 800ドル以下の上限が必要です（2020年にはシングル/ファミリーで6, 900ドル/ 13, 800ドルになります）。シングルは1, 350ドル（2020年には1, 400ドル）、家族は2, 700ドル（2020年には2, 800ドル）。
個人が責任を負う請求の一部を支払った場合、保険会社は契約で指定されている残りの部分を補償します。 たとえば、HDHPのもとでは、保険者が超過分（2, 000ドル）のみを負担するため、3, 500ドルで医療費を請求する$ 1, 500の控除対象者は1, 500ドルを支払う必要があります。 被保険者が自己負担で支払わなければならない資金を補うために、Health Savings Account（HSA）を使用できます。
重要なポイント
- 健康貯蓄口座（HSA）は、税控除の対象となる口座であり、高額控除可能な医療制度ではカバーできない医療費を節約するのに役立ちます。寄付は時間をかけて投資され、資格のある医療費の支払いに使用できます。
HSAの資格
HDHPを持っている個人は、健康貯蓄口座の資格があります。 HSAは通常、適格なHDHPと組み合わせて、健康保険プロバイダーによって提供されます。 HSAは、多くの金融機関でも開設できます。 HSAの資格を得るには、内国歳入庁（IRS）が定めた基準に従って、納税者が適格でなければなりません。 適格な個人とは、資格のあるHDHPを持ち、他の健康保険に加入しておらず、メディケアに登録されておらず、他人の納税申告書に依存していない人です。
資格のある個人は、現金のみでHSAに貢献できます。 従業員が所有するHSAは、従業員と雇用主が資金を提供できます。 家族などの他の人も、適格な個人のHSAに貢献できます。 自営業者または失業者は、そもそも健康貯蓄口座を所有する資格を満たしていれば、HSAに貢献することもできます。
2019年のHSAへの拠出限度額は、自己補償で3, 500ドルです。 2020年には、50ドル上昇して3, 550ドルになります。 家族を持つ個人は、7, 000ドルまで寄付でき、2020年には7, 100ドルに上昇します。税年度の終わりまでに55歳以上の個人は、HSAにさらに1, 000ドルを寄付できます。 雇用者によるHSAへの寄付は制限に含まれます。 たとえば、最大2019年の寄付限度額である3, 500ドルを選択した個人は、雇用主が1, 500ドルを寄付した場合、2, 000ドルしか寄付できません。
2019 HSAの拠出制限は、自己専用アカウントで3, 500ドル、家族アカウントで7, 000ドルです。
HSAの税制上の利点
HSAには多くの利点（および欠点）があります。 資金は税引前収入を使用して口座に寄付されるため、HSAは口座所有者にとって最も有利です。 HSAに資金を供給するために使用される税引前収入の一部は、納税者の課税対象所得の合計を引き下げ、個人の納税義務を軽減します。
さらに、HSAへの寄付は100％の税控除対象であり、アカウントで得られた利息は非課税です。 ただし、HSAに対する過剰な寄付には6％の税金がかかり、税控除の対象にはなりません。 いくつかの管理上の変更は別として、2017年の減税および雇用法はHSAに直接影響しませんでした。
最も明らかな主な欠点：HDHPの良い候補者である必要があります。 低額の保険料を支払うことで利益を得る医療費が限られている健康な人と、税制上の利点から利益を得ることができ、控除額が高くなるリスクを負う裕福な家族は、これらのパラメーターによく適合する2つのグループです。
HSAの下で許可される引き出し
健康貯蓄口座からの引き出しが、HDHPでカバーされていない適格な医療費の支払いに使用されている限り、引き出し金額には課税されません。
- 資格のある医療費には、免責額、歯科サービス、ビジョンケア、処方薬、共払い、精神医学的治療、および健康保険プランでカバーされないその他の資格のある医療費が含まれます。保険料は通常、保険料が65歳以上の場合、メディケアまたはその他の医療保険、失業中の失業中の医療保険、および長期介護保険。
医療費の支払い以外の理由でHSAから分配が行われた場合、撤回された金額は所得税と追加の20％の税制の両方の対象となります。 65歳以上の個人は、HSAに寄付することはできなくなりますが、20％のペナルティを受けることなく、費用をかけてアカウントに蓄積された資金を引き出すことができます。 ただし、医療以外の使用には所得税が引き続き適用されます。
HSA貢献ルール
HSAへの寄付は、税年度中に使用または撤回する必要はありません。 未使用の寄付は、翌年に繰り越すことができます。 また、HSAはポータブルです。つまり、従業員が転職しても、HSAを保持できます。 さらに、アカウント所有者が死亡した場合、HSAプランは免税で生存している配偶者に譲渡できます。 マイナス面として、HSAには特定の撤回規則と、維持が困難な記録管理の負担が伴います。
HSAと柔軟な普通預金口座
健康貯蓄口座は、多くの場合、フレキシブル貯蓄口座（FSA）と比較されます。 両方のアカウントは医療費に使用できますが、それらの間にはいくつかの重要な違いがあります。 たとえば、特定の税年度中のFSAの未使用資金は、年が終了すると没収されます。 また、その年の選択された拠出額はその年のいつでもHSAを持つ従業員によって変更できますが、FSAの選択された拠出額は固定されており、翌税年度の初めにのみ変更できます。
健康貯蓄口座は、カナダ在住の従業員に健康および歯科給付を提供するためにカナダの雇用主が使用する健康支出口座と混同しないでください。
