フォーム1099

フォーム1099-Q：認定教育プログラムからの支払いとは何ですか？

フォーム1099-Q：適格教育プログラムからの支払いは、内国歳入庁（IRS）によって、カバーデル教育普通預金口座（ESA）または529プランからそれぞれの投資会社から分配を受ける個人に分配されます。このフォームは、連邦税と州税の両方の申告書に記入するために個人によって使用されます。

このフォームは、報告されている年間の総分配における口座からの金額を特定します。これらの総分配は、その後、年間に発生した教育費と比較されます。総分配が資格のある教育費を超える場合、超過分は課税対象となります。費用が分配よりも大きい場合、個人は教育税額控除に向けてその後の超過分を使用できます。

フォーム1099-Q：認定教育プログラムからの支払いは、州または認定教育機関によって設立されたプログラムを管理している役員または従業員が提出する必要があります。また、資格のある授業料プログラム（QTP）から配布を行った人が提出することもできます。

フォームには、受取人の名前、住所、口座番号、および識別番号とともに、支払人/受託者の名前、住所、電話番号、および識別番号を含める必要があります。

ボックス1には、現金または現物にかかわらず、授業料のクレジットまたは証明書、バウチャー、免除、または同様のアイテムを含む総分配があります。ボックス2には合計収益が表示されます。これが受託者から受託者への振替である場合は、ボックス4をオフにする必要があります。

2017年12月22日から2026年1月1日までに、納税者は限定された資金を資格のある授業料プログラムからABLEアカウントに繰り越すことができます。彼らは罰金や所得税を課すことなくそうすることができます。ただし、ロールオーバーは配布後60日以内に発生する必要があります。

2018年の報告年度については、QTPからABLEアカウントへの受託者から受託者への転送にフォーム1099-Qのボックス4を使用します。ファイラーは、配布コードを使用することを選択した場合、ボックス5および6で配布1を使用できます。

IRSはフォーム1099-Qをほとんど受け取らないため、オンラインで入力可能な形式に変換されています。

このリンクをクリックして、Form 1099-Q：認定教育プログラムからの支払いのコピーをダウンロードします。

フォーム1099-Qは、カバーデル教育普通預金口座または529プランから分配金を受け取る個人によって提出され、報告されている年間の総分配金の口座からの金額を識別します。このフォームは、州または資格のある教育機関によって設立されたプログラムを管理する役員または従業員が提出する必要があります。