未払所得税とは何ですか？
未払法人税は、会社の貸借対照表の流動負債セクションの一種の勘定です。 1年以内に政府が支払うべき税金がまとめられています。 未払所得税の計算は、会社の母国の現行の税法に従って行われます。
税金を計算する方法
重要なポイント
- 未払法人税は、企業の貸借対照表の流動負債セクションに記載されています。未払法人税は、組織の繰延税金負債を計算するために必要な要素の1つです。
未払法人税について
債務は翌年内に解決されるため、未払法人税は流動負債として表示されます。 ただし、今後12か月以内に支払いが予定されていない未払所得税の部分は、長期負債として分類されます。
未払法人税は、組織の繰延税金負債の計算に必要な要素の1つです。 会社の所得税債務と所得税費用の差額を報告する場合、繰延税金負債が発生します。 違いは、実際の所得税の支払期日のタイミングが原因である可能性があります。たとえば、会計基準を使用して計算した場合、企業は1, 000ドルの所得税を支払う必要があります。 ただし、提出時に、会社が所得税の申告に対して750ドルしか負わない場合、250ドルの差額は将来の負債になります。 内国歳入庁（IRS）と一般に認められた会計原則（GAAP）のルールの違いにより、将来の期間に何らかの負債が繰り延べられるため、競合が発生します。
会社の母国の税法に基づく税金は、純利益に基づいて計算されます。 課税率は法人税率に基づいています。 課税機関からの税額控除の対象となる企業の場合、未払所得税額は減少します。
未払所得税には、連邦、州、および地方レベルからの課税が含まれます。 支払うべき金額は、会社の最後の確定申告以降に累積した金額です。 一般に、給与税、固定資産税、売上税は別個の負債です。
未払法人税と所得税費用
企業は、GAAPを使用して所得税費用を計算します。 この数値は会社の損益計算書に記載されており、通常、純利益の計算前の最後の経費明細です。 連邦所得税の申告が完了すると、企業は実際の未払い税金を把握します。 未払いの税額は、税金負債として反映されます。
一般会計原則とIRS税法は、すべての項目を同じように扱うわけではありません。 この計算方法の違いにより、2つの異なるルールセットが計算を管理するため、所得税費用と所得税負債に差が生じる場合があります。
さまざまな結果の典型的な例は、会社が資産を減価償却する場合です。 GAAPでは、多くの異なる減価償却方法が許可されており、通常はすべて期間ごとに異なる費用額が発生します。 ただし、IRS税コードには、受け入れ可能な減価償却方法に関するより厳しい規則があります。 2つの異なる減価償却方法を使用すると、税金費用と負債に差が生じます。
