連邦税留置権とは何ですか？
連邦税の先取特権は、その人が未払いの連邦税を処理するまで、個人の財産を保持または取得する米国政府の権利です。 内国歳入庁は、支払いの要求として機能する連邦税留置権の通知を送信します。 ただし、税金が未払いになると、IRSは個人資産に連邦先取特権を置きます。
重要なポイント
- 連邦税の先取特権は、未払い税金の場合に財産を差し押さえる連邦政府の権利を記述するために使用されます。 税金を背負う個人または企業が所有する資産は、先取特権中に取得したものを含め、連邦税先取特権に配置できます。 財産の免除、撤回の申し立て、および従属契約は、連邦税の先取特権に対処する一時的な方法です。 連邦税の先取特権に対処する最も簡単な方法は、背税の合計残高を支払うことです。 連邦税の先取特権は、先取特権の対象となる資産を差し押さえる実際の行為である課税とは異なります。
連邦税留置権の仕組み
IRSが納税者の債務を査定すると、連邦税の先取特権が存在します。 その後、納税者に支払うべき金額を説明する請求書を納税者に送ります。 これは、通知および支払い要求として知られています。そうすることを選択した場合、IRSは、納税者が過失または拒否によって期限内に債務を支払うことに失敗した場合、個人資産の先取特権を強制します。
この先取特権は、証券、財産、車両を含む納税者の資産すべてに付随します。 先取特権の有効期間中に納税者が取得した資産は、先取特権にも割り当てることができます。 先取特権はまた、ビジネス財産、ビジネス財産に対する権利、およびビジネスの売掛金に添付されます。 納税者が破産を申請することを選択した場合、先取特権と税金負債は破産後も継続することがよくあります。 破産はそれ以外の場合は人の債務を一掃するため、これは連邦税留置権の注目すべき要素です。
連邦税の先取特権は、実際の差し押さえとは対照的に、政府が財産を差し押さえる権利のみを示すという点で、課税と異なります。 IRSは、個々の州およびその他の債権者に、問題の背税の支払いを最初に受け取ることを最初に通知することにより、税留置権をしばしば「完全」にします。 連邦税の先取特権は、個人の信用スコアを大幅に格下げする傾向があり、多くの場合、税先取特権を持つ者は、あらゆる種類の資金調達を受ける能力を回復する前に全額税金を支払わなければなりません。
ほとんどの場合、IRSは未払いの税金の全額を受け取ってから30日以内に先取特権を解除します。
特別な考慮事項
連邦税の先取特権を取り除く最も簡単な方法は、未払いの税金をすべて適時に支払うことです。 しかし、これが不可能な場合、納税者が先取特権に対処できる他の方法があります。 たとえば、納税者は特定の資産を免除することがあります。 これは、家などの特定の資産から先取特権を削除することを意味します。 ただし、すべての納税者または財産が免除の対象ではありません。 出版物783は、先取特権との戦いに関連するため、資産の排出に関する規則をさらに詳しく説明しています。
連邦税の先取特権に対する取組のもう1つの例は、劣後協定です。劣後協定の下では、IRSは優先順位の点で他の債権者の後ろに身を置くことに同意します。 劣後は、実際に不動産から先取特権を削除するものではありませんが、納税者が別の住宅ローンやローンを取得しやすくすることがあります。 最後に、連邦政府への債務のある個人は、先取特権の撤回を申請することができます。 撤回は、連邦税先取特権の公示を廃止します。 納税者はまだ債務の責任を負っていますが、撤回中、IRSは債務者の財産について他の債権者と競争しません。
