免除信託とは何ですか？
免除信託は、夫婦の財産に対する連邦財産税を大幅に削減または排除するために設計された信託です。 この種の不動産計画は、夫婦の最初のメンバーの資産を死に至らしめる取消不能の信託として確立されています。 免除信託は、生き残っている配偶者に資産を引き渡しません。
その名前が示すように、取消不能の信託は、信託受益者の許可なしに変更または無効化することはできません。 取消不能信託の主な利点は、付与者の課税不動産から資産を削除することであり、それにより不動産の納税義務が減少します。 取消不能信託の資産には、現金、投資、住宅、生命保険、ビジネス、貴重な宝石、美術品、または骨。品の1つ以上が含まれます。
重要なポイント
- 免税信託は、夫婦の最初のメンバーが死亡した後に資産を信託に置くことにより、結婚した夫婦の財産税を軽減するのに役立ちます。生き残った配偶者は、資産が信託に保持されていても、資産への特定のアクセス権を保持しています。
免除トラストの仕組み
免除信託は、裕福な夫婦のための人気のある不動産計画ツールです。 バイパス信託またはクレジットシェルター信託としても知られる免除信託の主な目標は、カップルの連邦遺産税債務を軽減することです。 免除信託では、生き残った配偶者は、亡くなったカップルの最初のメンバーの資産を継承しません。 これにより、その規定は多くの意志の規定とは大きく異なります。
生き残った配偶者は「迂回」され、故人の資産は信託に保持されます。 生き残った配偶者が亡くなると、資産は信託の受益者（通常は子供がいる場合）に分配されます。 生存している配偶者は資産を直接継承しなかったため、生存している配偶者が亡くなった後に信託資産を受け取った場合、受益者は不動産税の責任を負いません。
免除トラストのもう1つの利点は、生存している配偶者が亡くなる前に、残りのライフタイムの間、トラスト資産へのいくつかのアクセス権を保持することです。 たとえば、生き残った配偶者は、信託の収入とその元本の両方を利用して、特定の医療費または教育費を支払うことができます。
2017年連邦税法給付免除信託
2017年後半に議会で可決された税法は、遺産税の免税限度を引き上げています。 実際、夫婦が相続税の対象にならずに譲渡できる現金価値は2倍になります。 以前の免除額は、一人あたり550万ドルに過ぎませんでした。 税制改革の結果、免税額は2018年から2025年の税年度で約1, 120万ドルに増加しました。
したがって、免除信託の付与者の財産の総額が1120万ドル未満である場合、その個人が死亡しても、財産税を支払う必要はありません。 また、不動産の総額が1120万ドルの制限を超えた場合でも、免除レベルを超えた金額のみが課税対象となります。 言い換えれば、不動産が免税限度を超えて100, 000ドルの価値がある場合、1120万ドルではなく、100, 000ドルだけが課税されます。
免除の信頼の例
免除の信託は、多くの場合、各配偶者に属する2つの信託がほぼ同じ量と数の資産で資金提供されるAB信託システムを使用します。 プリヤとクリシュナンがABトラストシステムを使用して免除トラストを作成したとします。 プリヤが亡くなると、彼女の資産は信託Bに渡され、免除限度を超える超過分（この場合は約1, 120万ドル）は、連邦の不動産税を回避するために信託Aに資金提供されます。 基金とその収入は、クリシュナンの生涯を通じて利用可能です。 彼が死ぬと、クリシュナンの免税限度を利用して、信託Aからの1, 120万ドル（連邦免税限度で定義）が受益者に非課税で渡されます。 残りの金額は課税されます。 ただし、信託Bからの資金は非課税で最終受益者に渡されます。
