従業員株式購入計画とは何ですか？
従業員株式購入計画（ESPP）は、参加従業員が割引価格で会社の株式を購入できる会社運営プログラムです。 従業員は、募集日と購入日との間に積み立てられる給与控除を通じてプランに貢献します。 会社は購入日に従業員の累積資金を使用して、参加している従業員に代わって会社の株式を購入します。
重要なポイント
- ESPPは、従業員が割引価格で会社の株式を購入できるプログラムです。 従業員は、給与控除を通じて寄付します。これは、購入日までに発生します。 割引は、場合によっては15％になることもあります。
従業員の株式購入計画（ESPP）について
従業員の株式購入プランでは、会社の株式の割引率は特定のプランに依存しますが、市場価格よりも15％も低くなる可能性があります。 ESPPには、プランが株式の過去の終値を使用できるようにする「ルックバック」条項がある場合があります。 この価格は、株式公開日または購入日の価格のいずれかである場合があります。多くの場合、どちらか低い方の値です。
認定対 非適格プラン
ESPPは、認定と非認定の2つの方法で分類されます。 適格なプランでは、実施する前に株主の承認が必要であり、すべてのプラン参加者はプランで平等な権利を持っています。 認定ESPPの提供期間は3年を超えることはできません。また、許容される最大価格割引には制限があります。 非適格プランは、適格プランほど多くの制限を受けません。 ただし、非適格プランには、適格プランの税引き後控除の税制上の利点はありません。
重要な日付
企業ESPPへの参加は、提供期間が開始された後にのみ開始できます。 この期間は募集日から始まり、この日はストックオプションプランの付与日と一致します。 購入日は、給与控除期間の終了を示します。 一部の提供期間には、在庫を購入できる複数の購入日があります。
適格性
ESPPは通常、会社の株式の5％以上を所有する個人の参加を許可しません。 多くの場合、特定の期間（多くの場合1年）にわたって会社に雇用されていない従業員を禁止するための制限が設けられています。 通常、他のすべての従業員には、プランに参加するオプションがありますが、義務はありません。
キー数値
申請期間中、従業員は給与から差し引かれて計画に寄付される金額を明記します。 これには割合の制限が適用される場合があります。 さらに、内国歳入庁（IRS）は、暦年あたりの合計金額を25, 000ドルに制限しています。 ほとんどのESPPは、従業員に最大15％の価格割引を提供します。
処分
ESPPに関する課税規則は複雑です。 一般的に、適格な処分は、株式の販売の年に課税されます。 元の株価に提供された割引は通常の所得として課税され、残りの利益は長期キャピタルゲインとして課税されます。 資格のない処分により、利益全体が通常の所得税率で課税される可能性があります。
