二重課税とは何ですか？
二重課税は、同じ収入源に対して2回支払われる所得税を指す税の原則です。 これは、企業レベルと個人レベルの両方で所得が課税されるときに発生する可能性があります。 同じ所得が2つの異なる国で課税される場合、国際貿易または投資でも二重課税が発生します。 401kローンで発生する可能性があります。
二重課税
二重課税の仕組み
企業は株主とは別個の法人と見なされるため、二重課税がしばしば発生します。 そのため、企業は個人と同様に、年収に対して税金を支払います。 企業が株主に配当を支払う場合、配当を支払うための現金を提供した収益はすでに企業レベルで課税されているにもかかわらず、それらの配当の支払いはそれらを受け取る株主に所得税の負債を負います。
二重課税は、多くの場合、税法の意図しない結果です。 通常、税制のマイナス要素と見なされており、税務当局は可能な限りそれを回避しようとします。
ほとんどの税制は、さまざまな税率と税額控除を使用して、企業が獲得し、配当として支払われる所得と個人が直接獲得した所得が最終的に同じ税率で課税される統合システムを実現しようとしています。 。 たとえば、米国では、特定の基準を満たす配当は「適格」と分類されるため、有利な税処理の対象となります。個人の税区分に応じて、0％、15％、または20％の税率です。 2019年の法人税率は21％です。
重要なポイント
- 二重課税とは、同じ所得源に対して所得税が2回支払われることを指します。二重課税は、株式配当の場合のように、法人レベルと個人レベルの両方で課税されます。批評家は、配当二重課税は不公平であると主張しているが、それがなければ、裕福な株主は実質的に所得税の支払いを避けることができると主張している。
二重課税に関する議論
配当に対する二重課税の概念は、重要な議論を促しました。 配当に対する株主への課税は不公平であると主張する人もいますが、これらのファンドはすでに企業レベルで課税されているため、この税構造は公正であると主張しています。
二重課税の支持者は、配当に対する税金がなければ、裕福な個人は、大量の普通株式を所有することから受ける配当から良い生活を享受できるが、個人所得に対しては基本的にゼロの税金を支払うことができると指摘する。 言い換えれば、株式の所有権は税のシェルターになる可能性があります。 配当課税の支持者はまた、配当支払いは企業による自発的な行動であり、したがって、企業は株主に配当を支払うことを選択しない限り、所得を「二重課税」する必要がないことを指摘している。
マスターリミテッドパートナーシップなど、フロースルーまたはパススルー構造の特定の投資は、二重課税症候群を回避するために人気があります。
国際二重課税
国際企業はしばしば二重課税の問題に直面しています。 所得は、稼得した国で課税され、事業の母国で本国に送還されると再び課税されます。 場合によっては、合計税率が非常に高いため、国際ビジネスを追求するには費用がかかりすぎます。
これらの問題を回避するために、世界中の国々は、しばしば経済協力開発機構（OECD）によって提供されたモデルに基づいて、二重課税回避のための何百もの条約に署名しました。 これらの条約では、署名国は、両国間の貿易を強化し、二重課税を回避するために、国際ビジネスへの課税を制限することに同意します。
