繰延報酬プランと401（k）s：概要
繰延報酬プランは、退職プランの従業員に追加の選択肢を提供し、401（k）プランへの参加を補うためによく使用されます。 繰延報酬は、従業員が指定された将来の日付まで報酬の一部を受け入れることを延期する単純な計画です。 たとえば、55歳で年間250, 000ドルを稼ぐ場合、個人は65歳で退職するまで、今後10年間、年間50, 000ドルの年次報酬を繰り延べることができます。
その後、繰延報酬基金は確保され、従業員への支払いが指定されるまで投資収益率を獲得できます。 繰延の時点で、従業員は、残りの収入と同様に、繰延収入に対して社会保障税とメディケア税を支払いますが、資金が実際に受領されるまで、繰延報酬に対して所得税を支払う必要はありません。
重要なポイント
- 多くの401（k）プランとは異なり、高額の幹部は繰延報酬プランを選択することが多く、通常、繰延報酬プランにはアクセスできず、流動性の面で不利です。
遅延報酬プランの利点
繰延報酬制度は、年間報酬の総額を生活に費やす必要がなく、税負担を軽減しようとしている高額の幹部が最もよく使用します。 繰延報酬プランは、繰延中の個人の課税所得を減らします。
また、代替最低税（AMT）へのエクスポージャーを減らし、税控除の利用可能性を高める可能性があります。 理想的には、個人が退職時などの繰延報酬を受け取った時点で、彼または彼女の合計報酬はより低い税率の対象となり、それによって節税が提供されます。
繰延報酬プランは、401（k）プランを補完するためによく使用されます。
401（k）プランの違い
繰延報酬プランが401（k）または個人の退職口座（IRA）を補完するためによく使用される理由の1つは、プランに繰り越すことができる金額が401（k）の拠出に許可される金額よりもはるかに大きいことです。補償の最大50％まで。
2020年時点での401（k）アカウントへの最大許容年間拠出額は、19, 500ドルです。 繰延報酬プランのもう1つの利点は、一部の401（k）プランよりも優れた投資オプションを提供するものがあることです。
繰延報酬制度は、流動性の面で不利です。 通常、何らかの理由で、指定された配布日より前に、繰延報酬基金にアクセスすることはできません。 配給日は、退職時または指定された年数後になる場合がありますが、計画の設定時に指定する必要があり、変更することはできません。 また、繰延報酬基金を借りることもできません。
401（k）アカウントの大部分は借りることができ、特定の財政難の状況（予想外の多額の医療費や失業など）では、資金は早期に引き出されることさえあります。 また、401（k）プランとは異なり、繰延報酬プランから資金を受け取ると、IRAアカウントにロールオーバーできません。
繰延報酬プランは、401（k）プランよりも安全性が低くなります。
没収のリスク
没収の可能性は、繰延報酬プランの主要なリスクの1つであり、401（k）プランよりも安全性が大幅に低下します。 繰延報酬制度は非公式に資金提供されています。 基本的に、指定された時間に、繰延資金と投資収益を従業員に支払うという雇用主からの約束があります。 対照的に、401（k）では、正式に確立されたアカウントが存在します。
繰延報酬プランの非公式な性質により、従業員は雇用主の債権者の1人になることができます。 401（k）プランは別途保証されています。 対照的に、雇用主が破産した場合、従業員が繰延報酬基金を受け取るという保証はありません。 そのような状況の従業員は、会社の別の債権者であり、債券保有者や優先株主などの他の債権者の後ろに並んでいます。
遅延報酬プランを賢く使用する
通常、従業員が報酬を繰り延べるのは、すべての繰延収入が同時に分配されるのを避けることが有利です。これにより、通常、従業員はその年の最高の税制に加入するのに十分なお金を受け取ることになります。 理想的には、雇用主のプランでオプションを利用できる場合、従業員は各年の繰延収入を別の年に分配するよう指定する方が適切です。 たとえば、10年分の繰延報酬を一度に受け取るよりも、個人は通常、次の10年にわたって年ごとの分配を受け取るほうがよいでしょう。
通常、ファイナンシャルアドバイザーは、401（k）プランに最大限の貢献をした後でのみ、個人が働いている会社が非常に財政的に安定していると考えられる場合にのみ、繰延報酬プランの使用を提案します。
